对于供应商的罚款如何处理？

烟雨朦朦 · 发表于 2011-3-11 10:40:00

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我在一家大型民营生产空调的制造工厂工作，为一般纳税人。每年的技改都会投资几千万或几亿的资金购买设备，因交货期推后、偷工减料、货不对版等原因产生对供应商的罚款。分两种情况：

一、供应商已开了全额增值税发票后再罚款，如合同金额为100元，罚款15万，则添加资产是100万，营业外罚款收入是15万，实际付款给供应商85万。这种情况供应商要求我司开发票。但经询问税务会计，开票内容没有此项，不能提供发票。请问各位大侠，我司能否开增值税发票或普通发票或只开收据？或另有如何处理的？

二、供应商直接在按合同金额减去罚款金额后再开票结算，如合同金额为100元，罚款15万，开票金额为85万，添加资产是85万，营业外罚款收入账面不体现，实际付款给供应商85万。这种情况我司固定资产入账85万正确嘛？如交货期推后罚款，设备价值还是100万的，合同金额也是100万的，但实际入账只有85万，是否有税务风险的？

小女子先谢过各位大侠高手！！！！

henry · 发表于 2011-3-11 12:42:00

这种情况倾向于按净付款金额入帐，原理是：既然罚款的原因是交货推后，偷工减料，货不对版，则供应商供货的实际价值要打折扣了，可视此罚款为折扣，实际付款为折扣后的真实价值。但是这种操作需要提供支持文件：也就是你公司与供应商达成的合同补充协议，即因以上原因，经双方协商一致，同意将合同标的的价格更改为85万元。