[讨论]关于软件企业增值税即征即退部分属于免税收入还是不征税收入

乐在其中

各位：

一直以来，软件企业对于软件产品增值税销售收入超过3%的部分予以即征即退，企业作为补贴收入入账，不予征收企业所得税

但今年所得税风向变了，要认定此部分为不征税收入，征收企业所得税。

问一下北京的同行，有汇算清缴通过的谈谈，贵公司把这部分调出来了吗？

关于鼓励软件产业和集成电路产业发展 有关税收政策问题的通知(财税[2000]25号)

根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）规定：

自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

财税〔2008〕1号
一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

spring556

以前是不缴纳企业所得税的，今年还真不知道。。。

乐在其中

以下是引用spring556在2011-4-18 22:07:00的发言：
以前是不缴纳企业所得税的，今年还真不知道。。。

嗯嗯，我听说北京这边国税新上一个领导，解释变了。去年有关部门并对几个区级税务部门执法进行检查，导致政策执行偏紧。

乐在其中

软件企业？今年你们是咋做的汇算清缴

Anitasun

软件退税收入可否在企业所得税税前扣除

享受增值税14%即征即退政策的软件企业，在预缴季度所得税时，软件退税收入可否在企业所得税税前扣除？
答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。
在《国家税务总局关于填报企业所得税月（季度）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）中，对A类预缴申报表的有关项目和填报说明进行了修订，其中，申报表第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为，第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

duoduoniu

其实反向思考下来，如果做征税收入，相应花的钱也是可以入费用，企业所得税前扣除的，而且，如果用在研发费用上，加计扣除也是可以计入基数的。结合企业实际情况，可以做相应的规划和安排