（求助）业务流程混乱存在的风险和改正及防范措施

yushoumian

请问以上业务存在哪些不合理的地方，有什么样的风险隐患，该采取怎么样的措施来改正和防范呢？

某公司注册地为甲市，在甲市设有总经办、财务部、生产部；在乙市设立营销部。主要原材料A、半成品B、产成品C 。

在甲市利用A生产出B之后，将B发往乙市委外加工成产成品C，并直接从乙市的受托加工厂直接将产成品C发送给客户，实现销售并收款。同时公司主要原材料A有50%由营销部在乙市采购之后送到甲市。

设立在乙市的营销部，配置经理（张三）、业务员、出纳兼文员（李四），并开立了公司一般户（李四掌管全套印鉴）和出纳李四名下的私人户，用于公司业务收付款。

营销部的职能主要有三方面：第一是负责产成品的销售和收款，第二是委外加工的跟踪和加工费的支付，第三是主要原材料的A的采购和付款。

张三负责销售，采购和营销部的所有支出（日常费用和采购货款）的审批（材料货款张三审批之前会将付款单传真给总部会计审核），采购的货物送回总部，总部只核对数量，没有价格监管。

李四负责：第一委外加工的跟踪，登记受托加工厂收到半成品B的数量，加工成产成品C的数量，损耗的数量，发出给客户的产成品C的数量，结存的B和C 的数量，和受托加工厂核对加工数量，计算加工费，支付加工费，每月编制加工厂的收发存（其准确性无从稽核，尤其是在加工厂结存部分的实际数量）。

第二销售的跟踪，登记销售数量和应收款，收取货款（私人账户或公司一般户）登记现金和银行日记账，每天将当天的发货单和收款单据传真给总部会计。（李四用来传真给总部的发货单也是加工厂传真给营销部的）

第三，管理现金和银行存款，支付日常报销和货款，登记日记账，每天将收到的货款用于支付加工费和材料款之后的结余转账到公司总部，并传真收付款的日报表给总部会计。每周一次将收支的单据原件快递会总部给会计。

请问以上业务存在哪些不合理的地方，有什么样的风险隐患，该采取怎么样的措施来改正和防范呢？