分公司财务管理-学员问题回复

Andywxd

各位网友，课上留下了两个问题，就我们了解的情况，给大家一个回复。

1、分公司签订的合同，需要缴纳的印花税是在分公司还是在总公司所在地缴纳？有哪些税在分公司所在地缴纳？

回复：

印花税的交税地点，根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（86国税地字025号）规定，跨地区分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

流转税在本地缴纳，所得税在本地预缴，母公司所在地汇算清缴，个人所得税在本地缴纳，房产税和车船税等在本地缴纳。

2、如何控制分公司的社保因不交及地方差异的风险

做好调查，看本地的计算缴纳政策，定好制度规定，做好定期检查。

jeffersoncao

谢谢老师的回复。

另，我想问下，分公司的所得税是在自己所在地预缴，然后年底由总公司汇总清缴，这个由总公司汇总清缴，是指在总公司所在地缴纳吧，这又在分公司，又在总公司缴纳，有点晕，不太明白，请老师解析下，谢谢。

wuyan

放假还在琢磨公司的事情呀，我这就QQ联系老师试试，不行，明天上班老师们给您回复哦，呵呵

厚积薄发66

以下是引用jeffersoncao在2012-6-22 14:29:00的发言：

谢谢老师的回复。

另，我想问下，分公司的所得税是在自己所在地预缴，然后年底由总公司汇总清缴，这个由总公司汇总清缴，是指在总公司所在地缴纳吧，这又在分公司，又在总公司缴纳，有点晕，不太明白，请老师解析下，谢谢。

企业设立的分支机构，不具有法人资格，且不实行独立核算，由总公司汇总缴纳企业所得税。但是我们国家的纳税管理原则是就地预缴，所以在当地得交税； 分公司交的所得税并不白交，回到总公司汇算清缴后可以抵减，多退少补。

可以考虑一下，总公司的利润情况会有两种：一是总公司盈利，另一种是总公司亏损；会有什么纳税的结果呢？

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定：企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。即企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额。但总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

在每个纳税期间，总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。等年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。

[此贴子已经被作者于2012-6-24 21:24:48编辑过]

jeffersoncao

谢谢WUYAN的关注.我也参考了国税发2008 28号文件,比较详细,谢谢.

wuyan

客气，这是我e讲堂的培训顾问该做的

Andywxd

谢谢厚积薄发