原材料报废出售增值税处理

jemiy

请教，我公司为工业装备制造企业，原材料为铸件毛坯，现在库存毛坯有很大一部分是10年来陆续积压的陈年旧货，这些毛坯已经被市场淘汰了，根本就不能用于生产，现按吨作废品出售。材料价值在80万左右，废品收入7万左右，请问这项业务的税金怎么处理，是做进项转出，还是做销项税额，损失是否需要税务所专项审计？请高人赐教，最好附相关政策规定，谢谢！

cw1632000

当然是计提销项税哪

jdk0520

产品由于质量、更新换代报废，不用转出 ,废品销售计提销项税！

qiyoca

   废品销售其他业务收入，增值税做销项。
进项转出根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
    （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
文中没有提及到销售原材料、销售废料。故做销售。

ghl1225

废品收入做其他业务收入，计销项税，存货成本做其他业务支出就可以了