采购付款循环审计方案

ambergao

采购付款循环审计方案
目的：	通过审计，了解公司采购付款循环的管理情况，肯定工作成绩与效果，提出存在不足与问题，提出有针对性的改进建议，强化采购付款循环的管理。
范围：	请购、采购、验收及付款管理。
时间：	准备阶段2013.8.1～2   实施阶段2013.8.5～8   报告阶段2013.8.9
执行人：
具体审计内容、审计依据、审计程序见下表。
作业项目	主要审计内容（风险点）	依据文件	审计程序
供应商开发 供应商管理	1.    筛选供应商没有按公司的要求与制度进行，没有经过相关部门领导审核批准。	《采购管理程序》 《采购流程图》	1.从系统出导出所有供应商名单，与<合格供应商一览表>核对，确定系统中所有供应商都存在于<合格供应商一览表>。再抽查5个供应商，查找供应商建立评估的相关资料，确定所有资料经过相关部门领导审核批准。
	2.    未按公司要求与制度对老供应商进行评估，并按评估结果采取相关管理措施。		2.查看2012年度供应商评估汇总结果，各种评估结果的厂商，各抽一名，确定是否接评估结果对供应商进行相关管理措施。
申购作业	1.     申购是否与生产计划相适应，用料计算是否正确。	无	1.抽查生产计划，与相关申购单核对，确认申购是否与生产计划相适应。抽查5笔申购单，和生产计划数量核对，重新执行用料计算，确定用料计算是否合理准确。
	2.     申购是否明确申购类别，质量等级，规格，数量，到货时间等。		2.抽查申购单，确认申购单上明确了申购类别、质量等级、规格、数量、到货时间等。
采购作业	1.    采购订单合重复打印，存在重复付款的风险。	《采购管理程序》 《采购价格及周期管理办法》 《工程变更管理程序》	1.核对付款商品数量和领用结存数量是否一致。
	2.    供应商未按约定品牌、规格、数量、交期等发货。		2.核对采购订单合同与供应商发货单和验收单。
	3.    未与供应商签订正式合同。		3.抽查采购合同，确定是否确实签订。
	4.   采购员没有实行轮岗制度。		4.检查采购部门两年来员工岗位职责与工作分工，了解其工作范围是否有变化、员工之间是否实行轮岗制度。
收货作业	1.    仓库验收物资时没有按公司规定验收入库。	《特采评审申请管理规定》 《采购管理程序》 《关于物料计划管理规定》	1.收集查阅有关验收制度与流程，了解仓库的操作规程；再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点是观察验收时的数量与质量的验收手续的正确性。
	2.     物料入库前没有经过品保部门检验。		2.查看品保部门的检验记录，按类别订单编号顺序抽查，查看抽样检验结果鉴定，判断是否有漏检或不检的现象。
付款作业	1.    预付货款不按合同条款办理，缺乏有效监控。	《现结供应商付款流程》	1.在“应付账款”“预付帐款”明细账上查阅有关预付材料货款的付款凭证编号，查看付款凭证的付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示文件预付货款后，补办订单又重复预付货款。
	2.   订单或合同执行完后不及时对账、结清货款		2.核对订单合同执行时间，及付款履行时间，确认是否及时结清货款。
	3.    付款时未扣除退货款项、品质不良罚款等。		3.抽查退货单，品质异常报告及转嫁单，追查至付款单据，确认相关款项是否扣除。

sharonmm

学了审计思路，还有退货流程是否按照规范操作

auo658

                   有点乱。

ambergao

没有按标准化的审计写,按自己所在的小公司的,管理状况和能做到的管理,写的

xlj312

从格式看，已经不错了