[原创]（06年征文）关于没有做预算的企业财务经理签字的学问和技巧

耿春芳

关于没有做预算的企业财务经理签字的学问和技巧

当然了，我说的是很负责任心的财务经理，如果只是走过场的、摆样子的经理人，请不要看我这篇文章，同样我的经验基本适用快速消费品行业工业企业。

作为财务经理，他的签字基本排在总决策人的前面，他一签完，总决策人基本不怎么看，草草而过，你要控制不严，那样你就严重失职，容易造成公司的现金透支或资金链断开，到时候着急进货没有现金，造成停产给公司造成极大损失，对有预算的企业，只要严格按照预算做，基本不会出现情况，但是现在大部分中小企业，会计部门还不具备做出预算的职能或着市场、产品变动较大的、公司财务制度不健全的，就需要掌握一定的签字技巧了。

当然了前提是你对企业的现金流必须有着100%的掌控，公司的现金流我把他分为经营性现金流入流出，权益性（资本性）流入流出，权益性资金流基本很少，因为资产及投资人入股只有大的决策产生才会发生，平时基本都是经营性的现金流入流出，他分为经营性现金流入------客户打的预付款，各项其他业务收入，日常办公的小现金流，和经营性现金流出------给供应商付款，各项其他业务支出，日常的管理费用、营业费用、财务费用的支出，各项借款。

我的支付有个原则性，当然了这必须要经过会议和总决策人的同意，就是经营性现金流入只支付经营性现金流出，权益性现金流入只支付权益性现金流出，除非特殊情况可以内部借贷，但是必须迅速归还或走手续。因为没有预算，更没有付款计划，你就不知道如何合理的安排现金支出，你总不能光靠每天去问出纳今天现金余额吧，那样显得无头绪容易出现支付风险。我通过与供应部门及行政部门进行了沟通共同制订了一个支付制度，就是今天我的资金审批权由昨日的现金总流入来界定，也就是说昨天公司共收到现金50万，今天我的签字额度就50万的90%45万，每天上班前，销售会计会把昨日的现金入项总计一个数字下发给供应部和行政人事部，他们按照这个数字去安排今天的付款计划，然后形成手续走签批程序，票据到达我这里，我也会根据这个数字来签字，碰到特殊的情况，因为我还有5%的额度备用我也不着急，这样运行下去，到了月末集中支付也不会对现金流产生特别大的影响，因为没有预算和付款计划，只能靠这种笨办法了。

呵呵！上面写的纯粹是个人的一些经验，希望能为那些在中小企业那些做会计的人员做个参考，有什么不足之处，大家踊跃指出啊，我来完善！谢谢！

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[此贴子已经被作者于2006-11-23 9:50:47编辑过]

linsh2918

本人认为在正常生产经营的企业,财务经理要管好现金流,如能做到以下三点,相信资金流将会十分顺畅.

第一、财务经理应能控制现金流。当然除了授权之外，还需第二、第三点支撑。

第二、公司应该有明确的应收帐款管理制度，明确资金回笼时间，并应得到有效的执行。

第三、公司应有相应的付款结算期管理办法，财务经理应与采购部门协商评估并明确供应商的有关商务付款条件。

同时，财务经理在资金安排上应分清轻重缓急，对于部分刚性支出如税费、工资、专项资金应预留到位，坚持以收定支，应该能做好资金管理。

kblr

楼主的想法很好，但是如果销售带有明显的季节性的话，现金流就无法控制了，像我所在的企业淡季时需备货，支付压力很大，而旺季时收款较多，相对付款反而少了。如何解决呢？

ywsophia

其实，如何管理好现金流是每个财务经理的重要职责，也会因每个公司不同的业务类型管理方法迥然不同，不论公司是何业务类型，管好现金流最重要的原则就是做好资金的平衡计划，结合收款情况去安排付款计划，这样，作为财务经理人不仅能很好地履行自己的职责还能通过巧妙安排现金流来创造效益。

okok

如果没有其他辅助措施的话，单依靠现金流入额度来控制现金支出，我想可能会导致资金支出的低效率，即本来可以筹划支出的资金提前支付，其实在工作中，业务部门是希望自己不为难，尽早给供应商结款的，而财务部门就需要统筹规划了，按月确定额度，确定支付方式，确定支付顺序，看眼前也要看未来。

zhangjacky

zhangjacky

签字背后的故事太多了，

预算、成本控制、资金流管理都和“签字”的关系最为紧密；

公司的许多矛盾都体现在“签字”上；

“字”好签，不好签。这是管理的艺术啊。

acat_1128

还有一个重要的问题,当企业陷入一个负资产现金流的情况下,什么预算,什么量入为出的想法,都无法得到实施.

这又要怎么办呢?

高手赐教

yangqqq123

天意意

呵呵真热闹，都是执业的经验心得体会，学习了。

当一个企业处于负现金流的情况下，我认为企业必须砍掉一些支出项目，当然，这就超出了财务经理人的权限了。