突然纠结于应付职工薪酬怎么计提了？

天飞沙月朦

我公司采取的方法是当月计提当月发放，工资表中含有应扣款项。比如：4月份工资金：应发工资：147443，代交社保：10540.88   代扣个人所得税：6625.15，   代交公积金：6170.5
企业计提时：借          管理费用等147443
                      贷          应付职工薪酬147443
企业发放工时：借：应付职工薪水酬147443
                          贷：其它应收款-社保10540.88
                           贷：其它应收款—公积金6170.5
                            贷：应交税费——个人所得税6625.15
                              贷：现金124106.47
但我突然纠结于：按上面的分录的话，企业代交的社保及公积金、个人所得税也算入了费用，我认为实际上代交的款项到时要向员工收回的，不能计入管理费用吧？所以，应该怎么填分录呢？

黎倩

计提时：
借：管理费用-工资等147443+6625.15
      其他应收款-社保 ，住房公积金 10540.88+6170.5
    贷：应付职工薪酬  147443+10540.88+6170.5
         应交税费-个人所得税 6625.15
发放工资时：
借：应付职工薪酬 147443+10540.88+6170.5
     应交税费-个人所得税 6625.15
   贷：银行存款147443+6625.15
        其他应收款  10540.88+6170.5

ugeiyegun

这水平能毕业吗

zzf0546

楼主的计提没问题啊

jackiewu_2000

   对于你这样的问题，一，水平高的人不能取笑，因为你也是从水平低的出来的；
                                   二，我给你分析一下吧。第一个分录是没问题的，实际工资是多少就是多少。
                                          第二笔分录是由以下两个分录合并而成，拆开了也许你就明白了。
                     支付工资时：借：应付职工薪酬  147443
                                              贷：现金            147443
                   代扣社保公积：借：现金   23336.53  
                                                   贷：其它应收款-社保10540.88
                                                   贷：其它应收款—公积金6170.5
                                                   贷：应交税费——个人所得税6625.15
             因为现金一付一收，所以就合并一起了。这样明白了吗，有问题再联系
                             

sunrise_shen

1. 扣社保
借：管理费用-社保/公积金
      贷：应付职工薪酬-社保/公积金
2.计提工资
借：管理费用-工资
       其他应收款-个人承担社保/公积金
    贷：应付职工薪酬-工资
          应交税费-个人所得税
3.实际发放工资时
  借：应付职工薪酬-工资
        应交税费-个人所得税      
     贷：银行存款
           其他应收款-个人承担社保/公积金



希望对你有帮助。

h118

他是没弄懂应发工资与代扣款是没有关系的

马瘦西风

楼主的分录没有任何问题。完整的三步如下：
1.企业计提时：借          管理费用等147443
                      贷          应付职工薪酬147443
2.企业发放工时：借：应付职工薪水酬147443
                          贷：其它应收款-社保10540.88
                           贷：其它应收款—公积金6170.5
                            贷：应交税费——个人所得税6625.15
                              贷：现金124106.47
3.企业代缴各项社保及个人所得税时：
借：管理费用－社保（企业负担部分）根据实际情况，如企业不负担，全由个人负担则无此项。不过这样                   的情况应该很少
借：其它应收款-社保（个人负担部分）10540.88
借：其它应收款—公积金（个人负担部分）6170.5
借：应交税费——个人所得税6625.15
贷：现金或银存。

罗高田

楼主的应发工资是扣除了上述代扣项的实际应发工资吧

如果是那样计提的费用应该是应发工资加所有代扣项

发放在相应处理就可以了

pschao

楼主认为向职工收回的社保等不入费用是错误的。企业代扣代缴的社保均属于企业支付给职工的薪酬的待遇，说直观点就是我发钱给你，我入费用，你有本事不嫌麻烦你自己去社保中心交社保。