指教：补交以前年度的增值税账务处理

水灵儿

公司是增值税一般纳税企业，按简易办法征收实行纳税的，税务要求评估查补2013年的增值税。分录是不是以下这些：

借：应收账款                 1766666.67

  贷：以前年度损益调整         1666666.67

      应交税金---销项税额       100000

‚借： 以前年度损益调整         6000

   贷：应交税金--城建税         1000

       其他应交款--教育费附加   5000

ƒ借：利润分配--未分配利润      1660666.67

     贷：以前年度损益调整      1660666.67

④借：应交税金-转出未交增值税   100000

   贷：应交税金-未交增值税      100000

⑤补税时：借：应交税金---未交增值税      100000

                    ---城建税             1000

            其他应交款---教育费附加       5000

            营业外支出--滞纳金            13409

           贷：银行存款                  119409

我有几点不明白之处

1.第1笔分录的应收账款如何冲账？

2.需要做这笔分录吗？借：以前年度损益调整 贷：库存商品  如果是这样的话，我公司产品不存在库存商品。要怎么处理。

请指教各位老师

tangyan

你补交就调税就行了，其他的不管了。应收和库存都不调。

Peteryang

百度“增值税以前年度查补”

水灵儿

Peteryang 发表于 2014-9-28 16:30
百度“增值税以前年度查补”

百度了，很多种版本啊

水灵儿

tangyan 发表于 2014-9-28 16:14
你补交就调税就行了，其他的不管了。应收和库存都不调。

谢谢。我之前也是您说的这种处理方法，我现在是刚到一家新公司，看到之前的财务按我以上那种方法做的，就迷糊了，不知道哪种是正确的了。

tangyan

水灵儿 发表于 2014-9-28 16:58
谢谢。我之前也是您说的这种处理方法，我现在是刚到一家新公司，看到之前的财务按我以上那种方法做的，就 ...

你是税务要求补税,如果你这样做就是你有收入不做,要偷税了.

yyjwy123

为什么要涉及到应收账款呢？这不是给税务局送钱吗？

ayannie

通过“增值税检查调整”明细科目调税就行了，干嘛处理的那么复杂

尹雪儿

是啊,调损益类科目就好了

水灵儿

ayannie 发表于 2014-9-29 10:18
通过“增值税检查调整”明细科目调税就行了，干嘛处理的那么复杂

增值税检查调整是几级科目呀？是不是应交税金--应交增值税--增值税检查调整？这是不是要自己新增一个