(06征文)我的案例——费用分析，窥斑见豹

禾芒

先说明一下，我不是财务经理，只是个负责成本控制而已，主要提供一些分析报表，希望能藉此抛砖引玉——财务分析方面，网站内容还不多。

7月中旬，公司召开管理评审会议，各部经理在会上讨论各部门体系（质量、环境）运行情况。轮到设备动力部门时，设备动力部经理提到一点，大意是经过设备动力部各位同事的努力，在设备超负荷运行、产能最大释放情况下，上半年能耗水平大幅降低，单位耗电量降幅较多，电费总额有所下降。总经理就接口问了一句：今年电费多少？既然满产了，今年电费应该比去年高啊，去年产能不太足啊。设备动力部经理回答说是抄表问题，实际耗用电量总数是略有上升的，具体为什么超表问题会导致这种情况他也不清楚，公司抄表挺复杂的，他也看不懂，可以问问管后勤的。此话一出，立刻引起各种争论，此处不表，单说跟主题相关的。

当时我也在场，我听到设备动力部经理提到电费，心里就咯噔一下：看来费用分析做得不够啊。事后与部门经理分析总结，具体不足有：

1.当时是7月中旬，上半年费用都已经结转完毕，费用分析报表都已发送到各相关人员，但作为分析报表编制者，当总经理问起总额时，我没能有个总金额的大致印象——数字不敏感，失误一；

2.我编制了半年度费用分析报表，居然没留意实际耗电量增长的情况下，电费反而下降——说没留意也不是，年初时已发现这个问题，设备动力部回答说是抄表问题，当时没有多想，可大半年过去了，抄表影响应该大致摊平了，我却没有关注了——未长期关注异常情况，在半年度结束时更是未注意其中异常，失误二；

3.跟失误二类似，电费分析我仅罗列数据，全面而无重点，致使使用者关注不高，否则此问题早已发现——分析缺乏重点，失误三。

针对以上不足，与财务经理商量决定，以后：

1.注意总数，至少对各主要数据有个大体印象；

2.关注异常、关注重点，加强与各部门联系、沟通，尽早解决问题，不再多和全，注意引导使用者阅读分析报表

班门弄斧，勿笑。有什么意见，欢迎指导！

[此贴子已经被ww3541516于2006-9-28 21:03:05编辑过]

cpa_huan

很好，总结的很到位！

henry

上司在一次与我的谈话中说，好的财务分析有以下几个地主要下功夫：

1。记住重要数字，比如主要的收入（预算、实际）、毛利率、价格、销售量、成本方面，主要成本数字象材料、人工、折旧、维修费、水电费等。在开会或者是写报告时能自信地说出准确的数字，才是职业的表现。

2。要有质疑的精神，因为对数字敏感，所以对数字的错误或者不合理的解释也敏感，尤其是对不太可靠的人提供的信息如某些销售人员的话要质疑，寻求第一手资料和证据。

3。要与业务部门勤于沟通，了解他们的运作流程，告诉他们他们的财务业绩（销售、应收帐款，费用结构等，探讨提高和改进的途径）。

4。用管理层能够理解的语言，在财务报告中加入经过仔细斟酌（这样的目的是不因语言而误导管理者的理解和决策）的注释，以使报告能更好地被理解，也更好地体现财务的控制价值。

酸菜鱼

真的不错.我也有个毛病,就是对数字不敏感,总是记不住,也不容易发现问题,真的还需要努力噢!!

sn1103

写的不错

fly1215

是的，深有同感，楼主说得非常具体，这是理论跟实践结合的实例

很赞成很喜欢这样的讨论

坚持到底

不错

kissbug

从更高的一个层次来考察自己的劳动成果。

每一个给到老板的数字，都要考察它是否合理，这是一个好的职业习惯 ：）

wangkz

做财务就需要这样的悟性！

myinfobox

如果报表只有财务人员能看懂，那财务人员是失败的，财务人员要用通俗的语言要决策者了解公司的真实的运营状况。财务人员要做的就是从一大堆的数据中提练出有价值的信息，要求财务人员对公司业务流程熟悉，这样才能理解数字背后的故事。

[此贴子已经被作者于2006-7-30 9:49:16编辑过]