23年财务路，从职场小白到跨国企业财务高管

小Qun

楼主这历程好励志

twobaby

膜拜学习了，早点看到就好了！

zhy28zhy

终于看完了，很受启发。

hanxiao0519

通过贸易的方式对税收进行筹划就更加多见了。
　　（1）、假如你们的产品直接出口没有退税的优惠政策，也不要绝望，你可以看看是否符合加工贸易政策；如果符合，就安排把直接出口变为来料加工吧；这种体系设计更多还是要依靠财务部门的；
　　（2）、做来料加工时，你们境外委托公司在国内采购的符合退税政策的原料，退税利益如果让给供应商你觉得可惜的话，就自己安排贸易公司做吧。这种不要指望采购部门会懂的什么出口退税之类的专业；
　　（3）、有时候地方**的税收优惠政策中，制造工厂直接买进反而不如贸易公司购买更有优势，那就安排贸易公司先买了再卖给工厂吧。比如在某些边境省份会有边贸补贴等等；这个你就更不要指望采购部门去设计了，能不抱怨你麻烦就不错了；
　　（4）、各地工厂、子公司享受的税收政策肯定有高有低、有好有差，总体如果你希望税负降低一点的话，就把一些原料采购放到一家贸易公司做吧，价格上可以均一点贫富。但要控制在合理范围内，并要符合正常的商业逻辑。
　　随便举几个例子，是说明如果你把公司的买、卖安顿好了，对公司的税收筹划是有很大帮助的，而且合规合法!
　　这些动作，如果财务不做是不是可以?当然可以!公司照样该买的买、该卖的卖。财务所有的运作本来就应是基于正常的运营本身，只是优秀的财务可以把资源发挥运用到极致，而不会做的就是天天担心被老板开掉，还不知道自己做错了什么。

hanxiao0519

在所有的债务融资品种当中，我认为贸易融资是性价比综合最好的产品。
　　债务融资中，债券是显得最高大上的，不管是公司债、企业债还是中期票据。
　　好像能发出去这个，才是大公司的标志。
　　债券确实有着利率相对较低、一次融资金额大的优势，但缺点也很直接明显，就是到期需要一次性兑付，风险很高!
　　债券融来的巨额资金一旦进入企业、进入生产经营环节，就会被化解于无形，想通过生产经营自身产生的经营现金流来偿还到期债券，几乎是不可能的。
　　这就是花起来容易还起来难!
　　那债券到期还款怎么办呢?
　　答案是，一般的企业都会通过发新的债券来还旧的。也就是债券的资金效益只体现在第一次的发债上，后面都是到期维护和滚动。
　　那么，问题来了，你怎么敢保证到期新债一定能发行出去?如果发不出去呢?
　　还能怎么办?死给人家看呗!
　　现在很多公司债券违约就是这么形成的!
　　最近一家上市公司东方园林，证监会批准它发行15亿公司债，它第一期计划发现10亿，可3年期的债券给出了7%多的利率都没人认购，最后只发了5000万，这就是典型的流标了。虽然公司发公告，信誓旦旦地说到期债券可以通过货款收入偿还，可是谁信呢?
　　信的话它的股价这两天就不会暴跌那么多了!
　　所以，发债券不是乱发的，一定要符合公司长远发展规划，并且时刻关注债券市场动态和国家金融政策的变化，否则就可能是给公司制造麻烦!

hanxiao0519

那为什么我觉得贸易融资是债务筹资最好的方式呢?
　　就字面意思而言，贸易融资是指基于贸易背景而产生的融资行为。它通常在银行的融资工具为远期银行承兑汇票、进口信用证、国内信用证，应收账款保理、出口发票融资等等。
　　一个公司在正常经营过程中，总会产生购买或销售行为，这就是贸易，这些具体的每一笔业务就叫贸易背景。
　　如果对采购和销售环节多一些设计规划，就会产生更多的贸易背景，这些就为贸易融资提供了合法的基础。
　　因为有贸易就会涉及到结算，有结算就涉及到结算工具。
　　这些结算工具就可以是上面提到的银行承兑汇票、信用证等等。
　　但要注意，大家有时候从银行拿到的流动资金贷款，严格意义上来说，不属于贸易融资范畴。它是属于公司营运资本的补充，一般要有了购买行为后（也就是供应商已经供货开票且在你们的账上已经形成应付账款以后），才可以支付使用。而贸易融资的银行承兑汇票、信用证等，一般在贸易双方签订了买卖合同以后就可以使用了，这一工具贯穿在整个贸易过程中，包括签订合同、供货、开出发票、收货、承兑、到期兑付等等环节。
　　所以两者虽然都是短期经营性融资，但二者在使用和监管流程上还是有很大的不同的。而且流动资金贷款也有和债券类似的问题，一笔资金一次性大额放款，不管是否使用都已开始计息，到期必须一次性兑付，风险较高。

hanxiao0519

twobaby 发表于 2019-3-1 14:08
膜拜学习了，早点看到就好了！

谢谢认可。

hanxiao0519

如伙伴们希望交流财会工作内容，可以添加我的微信ZG8390，注明“财会交流”，我们一起探讨学习进步。

hanxiao0519

血的教训告诉你基础管理有多重要！

说到基础管理，我们每个财务人员都知道，其中重中之重的是货币资金管理，这个我在制度建设和基本财务管理的专题中也特别强调过。
但是往往知道和重视却是两码事，现实中我们很多同学都知道货币资金基础管理应该怎么做，但实际的结果却经常做的并不好，究其原因无非是以下几点：
（1）、大家都是每日抬头不见低头见的同事，尤其又多是一个财务部门的，管多了会招人烦；
（2）、自己平时的工作比较忙，事情比较多，有时会顾不上，时间久了就顺其自然了；
（3）、挪用资金是犯罪行为，相信自己的同事没那么大胆子；
（4）、认为公司已经有了比较完善的制度或者信息系统，不会出现问题。
这里我罗列一组这些年我亲自见识到的资金出问题的案例，用血的事实和教训告诉大家，财务的基础管理必须常抓不懈。很多时候我们认为不会出问题的地方最后却恰恰出了问题。

案例1、出纳卷款200多万元潜逃。
1997年，某分公司出纳收取客户200多万元现金货款后潜逃。
管理缺失点：1、出纳未按规定将每日收取的现金货款缴存银行；
            2、会计主管未将每日资金日报表与出纳开出的收据存根核对。
缺失原因：二人共事多年，会计主管对其工作非常信任。
案例处罚：1、犯罪嫌疑人潜逃，至今未归；
          2、会计主管被免职。

案例2，业务人员收取20多万元货款潜逃
2003年，某可乐厂发生业务人员一周内累计收取客户现金货款20余万元潜逃案件。
管理缺失点：1、违反规定允许业务人员接触现金货款；
            2、财务人员未对每日送货收款进行追踪比对。
缺失原因：1、本应送货收款的司机因与该业务人员熟悉，允许其代自己收款；
          2、财务人员忽视了现款现货交易的未收款追踪。
案例处罚：1、犯罪分子后投案自首；
          2、财务经理被免职。

案例3、某工厂出纳挪用公款一百余万元
2007年，集团下属某工厂，发生出纳挪用公款100余万元案件。
管理缺失点：1、提现支票用印监，印鉴监管人未审核；
            2、银行对账单系其伪造
缺失原因：1、经常见面的熟悉同事，对该出纳充分信任
          2、银行对账单未曾抽查过真实性
案例处罚：1、出纳被判处有期徒刑；
          2、财务经理被免职。

案例4、某国企出纳挪用公款案件
2011年，某国企下属子公司上市审计时，发现出纳挪用公款300余万元。
管理缺失点：1、从不盘点现金；
            2、从不核对银行账余额。
缺失原因：均为共事十多年老同事，彼此完全信赖。
案例处罚：1、出纳被判有期徒刑；
          2、总经理、财务经理被免职。

案例5、某公司下属分公司出纳挪用巨额公款
2014年，某公司下属分公司发生出纳挪用千万元级巨额公款案
管理缺失点：1、财会部门对在途资金没有监控；
            2、财务部门主管过分信赖信息系统的控制能力；
            3、分公司当地系统权限的滥用。
缺失原因：1、财务分管主管在管理方案设计上存在漏洞；
          2、财务主管对于信息系统的盲目崇拜；
          3、当地同事间因多年共事、信赖产生的内控缺失。
案例处罚：1、犯罪分子被判有期徒刑；
          2、当地财务主管被免职；
          3、总部分管财务主管被免职。

案例6、某公司下属公司财务经理窃取银票案
2017年，某公司下属公司离任财务经理深夜潜入财务室，用克隆的假银票置换窃取保险柜内真银票。
管理缺失点：1、人员离职时没有收回其门禁卡；
            2、知道保险柜密码的财务人员离职，没有立即更换新的密码
缺失原因：1、觉得门禁卡是小事情，无需收回；
          2、觉得换密码很麻烦。
案例处罚：1、犯罪分子被判处有期徒刑；
          2、人事行政经理被免职；
          3、新任财务经理被降级；
          4、负责保险柜的出纳被辞退。

。。。。。。。。

这种血淋淋的案例教训我这里还有很多，不过我想，这些案例已经足够给大家以警醒了吧？
建议同学们，我们自己可以对照反思一下：
（1）、我们有没有不定期盘点现金？
（2）、我们有没有每月做全部银行余额调节表？
（3）、我们有没有及时处理调节表的未达事项？
（4）、我们有没有抽查银行对账单的真实性？
（5）、我们有没有系统权限的被滥用？
（6）、我们有没有考虑过货款回笼可能存在的漏洞？
（7）、我们有没有直接面对面地至少与客户核对过一次往来账？
。。。。。。
内控不是不信任谁，而是管理设置的必要环节。如果我们因为情面等等放弃了这些环节，就有可能会引发严重的后果。我们也不要有侥幸心理，案件不单会只发生在其他公司，自己这里也可能存在。
做财务，基础管理必须常抓不懈，时刻如履薄冰，这样才能使千里大堤不至于溃于蚁穴！

hanxiao0519

从与一位同学的交流看内控管理

昨天，在微信上与一位同学进行了一次交流。
同学：周老师，假期愉快！打扰一下，我明天有个主管岗位复试，想请教您关于财务主管理解上需要注意的问题。
同学：工作职责要求主要是会计核算（审核银行账户收支、收付款凭证核对、店面相关费用核算等）、财务监督（监督总公司财务政策在各店面的落地、每日收款及结算等）、资金管理（核算各店面资金计划）、税务工作（按照总公司数据申报纳税等）四大项，对方特别是想在内控这块有一些见解的人。
我：这些职责都属于财务主管的基本要求，不算难。你的顾虑或担心是遇到什么问题？
同学：是的，我之前工作中也是有涉及到一些。我顾虑的是我考虑到的点和我的表达可能不够明确或是表达不够专业。
我：正常一个公司的内控面，通过制度+业务管理系统+财务的流程复核，基本可以保证业务的合规运行。这是个零售型公司，有不少分店。通常来说，对这种店面都会有业务管理系统。
同学：是的。是制造、物流到零售一体化的公司，要考虑到存货、资金等方面的管理，都有收银系统和相应制度规范资金的归集。
我：对于财务来说，要保证的是每一家店面的每一笔收款都在财务掌控范围内。这个其实也是比较容易实现的，并不难，这属于资金安全性管理。
我：对于职责中提到的核算门店经营、从总部申请调款等，这个是属于资金计划，只要将门店的计划支出进行审核就可以了。
同学：就是在这些管理过程中可能会出现的问题和规避风险的方法，比如存货和储值卡、贵宾卡这一块资金问题。
我：你说的这些属于具体业务关键控制点了，这个需要结合公司的具体业务流程和模式来考虑。因为每家的管理模式都有所不同，所以在不了解其具体流程前，没必要从细节上考虑太多。重要的是，明确管控的目标和方向是什么，然后结合他们的具体情况去考虑。
同学：例如储值卡，属于预收账款，我比较想不到它存在一些什么样的风险。
我：好，那就说说储值卡的风险。要知道风险，先得知道储值卡的特点是什么？
同学：我理解是作为客户充值，消费时便于结算的一个工具，对吗？
我：特点是，钱先交了，但客户未来才会消费。所以对于你们公司控制来说，最大的风险就是店员未将客户的储值金额完整、及时地交到公司。
同学：是哦，这个我忽视了。
我：也就是存在储值收入被挪用的风险。因为客户没消费，也未必知道情况。所以说具体情况具体分析。
同学：那这风险要怎么有效规避呢？
我：规避，要看他公司现在有什么管理和流程，你不可能将以前的全盘推翻重做方案，你只能是完善。
同学：让客户充值时候只能在线上消费充值？但是也不合理，毕竟现金还是存在的。
我：这个点的控制其实很容易，客户存了钱当然客户自己也会关心。
同学：考虑到和客户作对接？
我：比如你们可以在系统上操作，收取客户储值金后，请客户在系统上电子签名确认，确认后，店员即无权限再修改，以后客户来消费只要报名字就可以了。现在电子签名技术很简单就实现了。
同学：这个办法可行，一针见血！
我：这都没什么，只是具体的点而已。
同学：那资金计划这一块是要做预算管理吗？
我：差不多。
同学：我想到的是结合以前同期的一个资金使用情况做参考，再结合现在的经营情况加上临时性开支来调整。
我：基本就这意思。
同学：财务监督的话主要是贯彻集团的制度，监督当地经营和业务是否根据制度执行。以及店铺财产、资产安全、存货安全、票据凭证完整。税务工作就是根据公司经营情况正常申报各项税费，适当为公司的税务做些合理的筹划和计划，以及和税务等部门维护好关系。
同学：周老师，我这样理解有没有什么问题？或是哪里还没有考虑周全呢？这些也就是大致一个工作职责吧？
我：财务监督、税务工作，职责上所要求的都是常规内容。
同学：重点还是在资金的风险管控吗？
我：是的。
同学：还有个问题想请教一下。对公司有什么了解的话，我可以从发展史、以及业务模式去理解、品牌价值去谈吗？
我：不需要谈太多，聊几句，只要让对方知道你了解他们公司一些就可以了。
同学：好的，打扰您了。我根据您建议再好好思考一下。祝周老师假期愉快！非常感谢！
我：祝你成功！
同学：谢谢周老师！我再好好准备一下！

周老师点评：我一直向大家强调，财务要做好业务流程的内控管理，必须要先了解业务、掌握流程的风险点，然后据此才能对应地设置关键控制点或出台管控措施，不知道大家能否从以上这次对话又对此加多一些认识和理解。

预祝这位同学复试成功！