年底审计及年度结账要求

xiaweiyi

年底审计以及年度结账的要求，注意事项：

1． 在建工程：请在年结前对帐面上的在建工程余额及时进行清理，对已达到可使用状态的在年底前务必转入相应固定资产。

2． 预提清理：对所有预提科目余额的合理性在年结前统一回顾，对年底余额需有一个合理解释与文档支持。特别是广告费、促销费、运费、关税等大额的预提要做重点专注；

3． 往来清帐：

对往来类科目在年结前及时完成清帐工作，尤其：

（1）为避免工程类预付账款和应付账款同时挂账，请对余额的合理性进行回顾，并及时清帐。

（2）应付采购清算清理：建议对超长期账龄的未结算款项，财务部需与采购部门及时沟通，确保余额的合理性，并对应付采购清算和应付账款、预付账款及时进行清帐，确保同一客户同一性质业务不能同时在应付、预付挂账；

（3）对往来超长期账龄的余额进行回顾清理；

4． 关联公司往来：

（1）回顾前期关联方对账平台差异数，有差异的业务及时结清。

（2）在12月份对于代收代垫的非贸易性往来结算完毕，对于12月份发生未能结算的非贸易性往来，请主动方（代收代垫方）及时通知对方入账。

（3）对于贸易性往来：合同以买方为准的，买方验货暂估入账后要第一时间通知卖方同时入账。买卖双方要根据合同的条款及时确认交易金额并在帐面保持一致；以卖方为准的，卖方发货即确认收入；如果货物在途，卖方需及时通知买方按照合同价格和卖方的发货数量暂估(在途货物)；买方不必要一定看到卖方的的销售发票；

5． 三项基金：包括储备基金、职工奖励和福利基金及企业发展基金。建议不在年结中计提上述三项基金，后续依据各工厂的董事会决议计提，并作为审计调整事项统一处理；

6． 固定资产清理等过渡科目：回顾固定资产清理、产品换货过渡科目、存货-待清理、应付账款-付款中等过渡科目余额的合理性，原则上上述各科目余额应为零；

7． 存货盘点：

（1）确定盘点时间。

（2）盘点：提前做好盘点计划，盘点时间尽量靠近12月31日，时间确定后及时与审计师沟通，尽量要求审计师参与现场盘点。

8． 前期审计事项的关注：各工厂对前期审计师关注事项做统一回顾，并确保所有事项在年节前已经改正或调整完毕（如前期集中关注的银行对账、递延所得税处理、预提费用等）。

9． 关于单据处理及时性的强调：

请各工厂协调财务内部各岗位单据处理的及时性，并将相关事项及时与储运部、采购部、生产部等部门沟通，确保能够及时完成账务结账工作

如：银行调节项：及时获取银行对账单，避免大额调节项。

孙懿晗

学习

孙懿晗

学习

hhf

确实是这样的学习了

兰博万

我现在觉得关键是得有执行力很强的财务人员去做才行，年年我们有关于审计、税务、决算等等，大家都总结得非常到位，也比较全面，就是需要人协调和监督人去执行，现在企业缺的就是这类既熟悉业务意愿也非常强的人，有时候好不容易有个把这类人，但是管理和跨部门沟通的素质有太差了，提上主管岗位吧，反而做得让人揪心，他累我也累，哎。

liujian438

不错

yxahr

年年到了年底就是财务人员忙的时候。

zzf0546

执行力问题

hjhkb

谢谢分享！