《为你的老板筹划个人财富》听课笔记

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《为你的老板筹划个人财富》听课笔记

关键词：税收筹划企业所得税个税

课前说明：

财务如何提升位置？工作仅仅是饭碗，但要考虑的是全局的，不仅仅是公司，还包括老板个人、家庭等等。涉及税，老板认为是没有回报的，其他的如工资、货款等都是付出对价的，他认为是应该的，但税对老板来说是损失、伤害（本身有不合理的方面）。

一、计划生育从何时开始

结婚后筹划孩子的身高已经晚了！创业者在投资之初就要考虑综合税收问题。

考虑税收负担问题要解决：企业资本组织形式的选择

良好的企业资本组织形式的标准：

（1）组建税负最优的企业组织形式

（2）搭建资金的自由支配度较高的投资架构：不会马上引起税的支出

企业资本组织形式的选择

有限责任公司；合伙企业；个人独资企业；一人公司

这4中公司的税赋水平？

有限责任公司架构会引起重复纳税，总体税负高达45%：企业利润交企业所得税，25%；个人分红交个税，20%。总体税赋甚至更高。

本质上都是老板的支出，重复征税

西方国家可以进行选择，只在一个环节交税

合伙企业的税：

合伙企业与个人独资企业是“税收透明体”，利润仅仅是流经透明体，税法不对透明体征税，仅对其出资人征收一道所得税。

自然人个人出资的合伙企业，仅对出资人比照个体工商户征收个税税率为：5%-35%，若合伙人多，则税分担的更少

可以向老板建议成立合伙公司

可能的问题：类似马航的问题，有限责任公司的责任是有限的；而合伙人企业的责任是无限的。考虑公司产品可能导致的问题，如文具、珠宝等，只要不出现高额的索赔，可以考虑合伙制

单位比个人更可靠吗？有限公司和合伙企业，谁更有信誉？

二、公司责任到底有限还是无限

有限责任公司是有条件下的有限责任，取决于股东是个人的行为，还是公司的行为；如果经常裹在一起，可能导致的索赔是无限的，如：若发现马航事件有个人的行为，则是无限责任

有限责任公司与合伙企业各有利弊

公司责任形式取决于股东与公司的财务关系

揭穿公司面纱原则及其适用

税法中穿透公司面纱的法规

1、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税——年末提醒老板，若是纯个人使用，最好先把钱还上，再挪出

2、以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，产权登记在个人名下的，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

三、天性自由的资本如何在无税背景下流动

资本如何在无税背景下流动？

案例：

甲、乙、丙、丁四人各出资250万组建A有限责任公司，为了做大做强，约定不分红。3年后公司净资产增至4000万。某时，甲发现更好的投资机会，想分红并进行投资。

分红：立即引起个人所得税20%

对外转让股权：其他股东不信任

股东间收购：一股独大赊账

（最新：股权也可出资，但以非货币性资产出资评估增值也要交个税）

解决办法：设立资本自由支配度高的投资架构

如：自然人股东先设立一人公司，在用各自一人公司合资成立有限责任公司

四、你不理税税不理你

打着替你省税的幌子让你多交税：如写字楼买卖：双方把价格写低一些，土地增值税、营业税、个税都低一些；但以后再出售时，老板可能会多缴税

赠送房产扯出来的个人所得税：送房子、送股权是缴税的，免税的条件是直系亲属。如赠儿子女朋友房子不免税，必须要有结婚证来证明才可以

发票为什么开“咨询费”？培训费有扣除限制，咨询费没有限制

五、财务规范真的会增加企业税负吗

1、假账（两套账）未必少交税

分析：

风险行业平均税负可能会误导多缴税；查出是偷税可能是刑事责任；某火锅店心中有鬼，可能为避嫌多缴税

举报（合作者、同行、小股东、员工……)

2、假账未必应付得了税务稽查：税务稽查未必真的要看帐，尤其是制造生产企业，可以有更多的如电费等因素都可以估计出来

3、假账影响财富增长的速度：赚钱最快的方式IPO，股权收购的时候首先要看帐，看不明白帐可能影响收购

4、真账打开了税务筹划的大门：税负高可以合法筹划

案例：

苹果公司: 我是美国最大的纳税人

美国国会: 你是美国最大的避税人

美国国会调查发现，坐拥1020亿美元海外资产的苹果公司，虽然宣称自己是美国“最大的纳税人”，但却利用全球复杂的子公司网络，至少避税125亿美元（约968亿港元），变成“最大的避税人”。苹果公司行政总裁库克和两名高管，于美国时间21日上午9点半，史无前例地赴国会听证会解释。

帐是真的！

六、你打算如何搞定税务局

用关系搞定税务局？

某资本大佬“税案”

贿赂：国家税务总局稽查局处长10张10万银行卡

北京市公安局经济犯罪侦查处民警200万?

北京市XX区国税局2稽查人员各50万

最终：某大佬个人及其集团补税共：6791万

用关系，最终会出事的！

七、无法测量即无法管理

企业各职能部门的性别（气势上的做法，特质）

“男”性：老板、市场、销售、战略、生产

“女”性：财务、审计、法律（一个好的财务应经常说不，好司机是会踩刹车的司机；亚信CFO韩颖：财务和老板的关系：你的所有蓝图、计划，如果我不能阻止你，我就帮助你，帮你把风险降到最低）

有时男有时女：税务规划的时候，男：拿出激进的筹划方案；女：保守、注重风险、细节、勇于说不

财务更多的带有女性的特质

女性的特质：被动保守（总是说“不”）、内敛、细心

财务的功能：法官（中立、评判）、守夜人（关注风险）

好消息，财务最后一个报告给领导，好消息可能在传递中会变异；坏消息要第一个告诉老板，提醒尽早做准备

如果管理考评财务经理人的税务工作

财务总监工资的构成=封口费+赎买费+社会平均工资水平

封口费：不能监督他就贿赂他，老板要测量你，监督你

如何监督你？税务上会用2个指标：增值税的税负率和所得税的税负率

增值税税负率=年增值税纳税额/不含税销售收入×100%

第一步: 计算掐头去尾增值税申报表收入

注意：不要发票可能导致增值税高

第二步: 比较与上年比与同行业比

企业所得税税负率=企业所得税纳税额/利润总额×100%

第一步: 计算掐头去尾用利润总额（纳税调整前）而不是应税利润

差额大的原因分析：罚款多、子公司的利润（盈亏）并不能直接汇总抵扣税等

第二步: 比较标准税率同行业

ruanningabc

不错,期待后续

710339968

学习了，我是会做不会说的一个人