谁有：在建工程核算及转固定资产实务操作？

原来

各位大侠，请教“在建工程核算及其转固定资产的实务操作”，平时只做不写，现在要写写不出几句来，请教大家有没有现成的文本，拷下，谢啦

江南竹

关于印发《工程转固管理办法》的通知

各市分公司、省公司财务管理部、财务共享服务中心、审计部、网络发展部、基建办公室、网络运行维护部、企业信息化部、无线网络优化中心、网络监控维护中心、政企客户支撑中心：

为进一步规范工程转固流程，促进工程建设项目转固工作常态化，提升全省资产、资源管理水平，为资产全生命周期管理奠定基础，根据内控实施细则、工程建设管理办法、工程建设项目审计办法、工程建设项目财务管理办法，结合中国电信山东分公司实际,省公司制定了《工程转固管理办法》，请各单位组织相关部门和人员认真学习本办法并严格遵照执行，执行过程中发现问题及时反馈省公司。

工程转固管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范工程转固流程，促进工程建设项目转固工作常态化，提升全省资产、资源管理水平，为资产全生命周期管理奠定基础，根据《中国电信山东分公司内控实施细则（2010年版）》（中电信鲁[2010]466号）、《山东电信工程建设管理办法》（中电信鲁[2009]139号）、《中国电信山东分公司工程建设项目审计办法（暂行）》（中电信鲁[2009]384号）、《中国电信山东分公司工程建设项目财务管理办法（修订版）》（中电信鲁[2009]264号）文件，结合中国电信山东分公司实际,特制定本办法。

第二条 本办法适用于中国电信集团公司山东省电信分公司、中国电信股份有限公司山东分公司、中国电信集团公司山东网络资产分公司及所属各市公司所有的资本性支出建设项目的竣工转固工作。

第二章 相关部门及职责

第三条 网络发展部职责

各级网络发展部为工程建设主管部门，在工程转固工作中承担主要责任，负责工程完工、工程初验、施工费和审计费入账、预转固、编制竣工决算表、工程费用调整、工程终验和正式转固等环节的管理、组织和实施。

各级网络发展部的单项工程项目负责人是项目全过程管理的直接责任人，负责工程立项、实施、入账、转固等所有环节的操作与管理。

第四条网络运行维护部职责

各级网络运行维护部门是实物资产接收、管理部门，负责网络运行类实物资产的管理和维护工作，并配合工程建设、初步验收、审计、工程终验、工程转固，组织资产使用部门与网络发展部完成资产交接，完成维护资产的标签粘贴工作。

第五条 企业信息化部职责

各级企业信息化部们是IT类资产接收、管理部门，负责M-BOSS类实物资产的管理和维护工作，并配合工程建设、初步验收、审计、工程终验、工程转固，组织资产使用部门与网络发展部完成资产交接，完成维护资产的标签粘贴工作。

第六条 审计部职责

审计部作为内部审计机构是工程建设项目审计及监督的主管机构，是竣工建设工程结算、决算审计的组织和实施部门，负责全省工程建设项目的审计组织工作，并参与工程建设项目的验收工作。

第七条 财务共享服务中心职责

省公司财务共享服务中心为工程预转固、正式转固工作的账务处理部门，负责全省工程建设项目的竣工决算转固及资产标签打印工作。

第八条 财务管理部职责

财务管理部为工程转固工作的监督管理部门，参与建设项目的初验及终验工作，并参与竣工决算表的编制、初步审核工作。

各部门应严格执行工程转固流程，在各环节中切实承担本部门所担负的责任。具体的职责分工及时限要求详见附件1。

第三章 工程转固具体流程

第九条 依据工程实施进度，工程转固分为预转固和正式转固两种情况，预转固涉及工程完工、工程初验、结算审计、施工费和审计费入账、预转固等5个环节，正式转固包括工程终验、编制竣工决算表、决算审计、工程费用调整、决算批复和正式转固等6个环节。

第十条 预转固流程

（一）工程完成

1、网络发展部应根据工程建设管理办法，严格执行工程项目进度定期报告制度，统一报告格式，定期收集工程项目从立项到决算转固的全过程工程管理信息，汇总编制工程进度报告提交公司管理层审阅，并抄送同级财务管理（省公司本部同时抄送财务共享服务中心）、审计部门。

网络发展部应责成施工、监理等单位及时提交工程进度定期报告，确保全过程工程管理信息完整、准确。

2、项目完工后7日（工作日，下同）内，施工单位向网络发展部提交完工报告，网络发展部应责成施工单位及时提交验收申请，确保工程初步验收及时开展。

3、网络发展部应制定措施，对未按时提交规范工程进度定期报告、完工报告的施工单位予以扣减施工费用、减少工程委托任务数量等处罚。

（二）工程初验

1、网络发展部应于收到验收申请10日内，组织运行维护部、信息化部、资产实际使用部门、审计部、财务管理部、业务需求部门等相关业务主管人员及施工、监理、设计单位等进行初步验收，形成验收结论，验收结论经相关部门经理签字确认后出具初验报告。

2、初验通过的项目投入试运行，网络运行维护部监控设备运行情况，发现问题及时与建设、施工和设备厂商沟通解决。试运行三个月后，由网络发展部组织终验;一次性验收的项目，验收通过后直接投产，无须试运行。

3、项目未经初验或初验未通过（含一次性验收），设备不得开通投产，网络运行维护部、资产实际使用部门有权拒绝接收、维护相关设备。

4、如因工期拖延、客户需求等特殊原因，确需将项目未经初验或初验未通过资产开通投产的，由网发部、开通需求部门的项目经理、客户经理等填写《未验收工程（含未通过验收工程）提前开通申请审批单》（详见附件2），详细说明项目未验收或验收未通过的原因及提前开通理由，经网络发展部、客户群部门、运行维护、客服、资产实际使用部门等部门经理和分管网发、市场、维护、客服的副总经理签字审批，再提交运行维护部备案后予以提前开通投产，并由运行维护部、资产实际使用部门承接资产的日常管理和维护工作。网络发展部应尽快组织工程验收或整改，完成资产交接工作。在此期间因工程质量引起的投诉等问题，由导致工程提前开通的相关部门承担责任。未通过初验而提前开通的项目不得转固。

（三）结算审计

1、网络发展部应于项目通过初验后7日内向审计部门提出结算审计申请，并提交审计资料。审计部门一般应于30日内完成结算审计(外部审计)，并出具结算审计报告；审签项目，一般应于15日内完成审计，并出具审签单；审计时限的其他规定按照工程建设项目审计办法规定执行。

2、审计部门应于审计报告出具后5日内向网络发展部提交审计费用清单。

（四）施工费、审计费入账

网络发展部依据审计定案表、审计费用清单等材料，原则上应于审计定案当月完成施工费、审计费入账，当月确实无法完成入账的，最迟于次月15日前完成入账。

（五）预转固

1、网络发展部每月根据结算审计工作情况，对于需要试运行的项目，完成费用入账并编制交付资产明细表、电信工程建设项目估列资产表，在SAP中发起预转固操作；同时通过财辅系统将电信工程建设项目估列资产表(必须提供)、初验报告(必须提供)、审计定案表等传递到SSC，由SSC完成预转固操作。对于不需要试运行的项目（即一次性验收项目），直接办理正式决算，执行正式转固流程。

2、工程预转固时资产卡片不得打包，形成的资产条目数量在正式转固时不得出现增、减变动，避免正式转固后出现零价值资产和负资产。

3、资产所在地点应明确到具体地点，设备类资产应明细到所在机房具体的行、列、机架和具体的机框与槽位，线路类资产应明细到起、止地点的街道、村镇及门牌号（如有）或其他详细的具体地点。

4、《电信工程建设项目估列资产表》的审核确认步骤：

（1）网络发展部发起转固前，应将《电信工程建设项目估列资产表》填写完整，提交实物资产管理部门组织审核确认并完成资产交接。

实物资产管理部门应组织资产具体使用和维护部门于2日内完成相关工作。

（2）网络运行维护部将《电信工程建设项目估列资产表》转至设备具体使用和维护部门，确认拟建立的资产卡片与实物资产卡、实相符情况，重点审核交付资产数量、地点是否正确，并在表格上注明卡实相符情况、资产实际使用人（管理人）后签字、盖章（如有）交网络运行维护部；资源管理主管审核确认资源信息录入情况并签字。

目前，因SAP系统限制，如果资产实际使用人（保管人）为非劳动制员工，则按照如下原则填写：按照上级直接主管、本部门资产管理员、本部门领导的顺序选择一位劳动制员工。待以后系统升级后，要如实填写资产实际使用人（保管人）。

（3）如果卡、实相符并且资源管理系统信息录入完整、准确，网络运行维护部资产管理人员签字、盖章交网络发展部项目负责人发起转固；如卡、实不符或资源管理系统信息录入不合格，网络运行维护部资产管理人员将《电信工程建设项目估列资产表》退回网络发展部项目负责人重新填写，并补充、更正资源管理系统信息。

（4）SSC在进行操作时应严格审核《电信工程建设项目估列资产表》上注明的卡实相符情况、资源录入情况，未注明或者注明卡实不符的一律予以退回，不得转固。

5、每月月结后，各市分公司财务管理部负责导出本单位上月新增资产清册电子版并打印对应的资产标签（省公司由SSC负责）交实物资产管理部门。实物资产管理部门组织资产使用部门于5日内完成资产标签粘贴，并更新实物管理部门和资产使用部门两级实物资产台账，财务管理部负责抽查资产标签粘贴和实物资产台账更新管理情况。

6、省公司本部工程转固交付资产时，严格按照资产属地化管理原则分别交付到各市分公司和省公司本部，相关文件另文下发。

第十一条 正式转固流程

（一）工程终验

试运行结束后7日内，网络运行维护部门出具试运行报告。网络发展部于试运行报告出具后10日内，组织运行维护、财务、审计、综合等部门的业务主管人员以及设计、施工、监理单位进行工程项目终验，形成最终验收结论，验收结论经相关部门经理签字确认后出具终验报告。

（二）编制竣工决算和决算审计

1、项目终验合格后7日内，财务管理部配合工程建设主管部门共同编制初步竣工决算表，并提交审计部门进行决算审计。

2、审计部门一般应于60日内完成决算审计并出具决算审计报告(外部审计)；审签项目，一般应于15日内完成审计，并出具审签单；审计时限的其他规定按照工程建设项目审计办法规定执行。

3、审计部门应于审计报告出具后5日内向网络发展部提交审计费用清单。

4、工程建设主管部门在资本性支出入账时应严格区分投资类型，分别创建相关设备类和服务类订单，SSC在确认入账时应认真核实，避免决算审计时重新对设备和服务进行分摊，确保审计工作按时完成。

（三）工程费用调整

网络发展部应于决算审计报告出具后7日内，根据决算审计报告调整工程相关费用，完成决算审计费用入账，编制最终竣工决算表和资产交付明细表。

（四）决算批复

1、决算审计完成后，由财务管理部牵头、工程建设主管部门配合，向上级管理部门上报竣工决算报告，申请决算批复。

2、各市公司及各级网络发展部应于每季度终了后次月25日前，向省公司或本公司财务管理部提交上季度完成竣工验收和决算审计的工程建设项目竣工决算申请。

3、各级财务管理部收到完整的决算批复申请后，应于30日内办理完审批手续，并以正式文件批复。

4、决算批复相关规定按照《关于规范工程竣工决算批复工作的通知》（中电信鲁[2010]609号）执行。

（五）正式转固

1、收到上级单位的竣工决算报告批复7日内，网络发展部在SAP系统导入最终的资产交付明细表发起正式转固，并通过财辅系统提交决算批复、各部门签字确认的竣工决算表、决算审计报告、终验报告（上述资料必须齐全）。经市公司、SSC相关环节审核无误后完成正式转固操作。

2、正式转固时，只允许调整资产卡片价值，其他信息一律不得变更。

3、竣工决算中资产交付明细表（表4.1、4.2）审核确认步骤和要求参照预转固《电信工程建设项目估列资产表》审核确认步骤执行。

4、一次性验收项目完成结算审计和费用入账后，直接进行转固操作，如果决算审计、决算批复金额与转固金额一致，无需进行转固调整。

第四章 监督检查与处罚

第十二条 工程转固流程各环节时限和管理要求的执行情况纳入对各单位的业务和财务监督检查范围，网络发展部和财务管理部定期检查，并对发现的问题督促整改。

第十三条 财务管理部要建立工程转固的定期分析通报制度，网络发展部牵头网络运行维护部、企业信息化部、财务管理部、审计部、SSC等部门提供资产从立项到正式决算转固的各环节管理和数据信息。

第十四条 对于检查发现未按本办法规定的职责和时限完成相关工作的,在对省公司部门、市分公司进行季度考核时，视情节轻重扣罚0.5-3分,同时对相关单位进行全省通报批评并限期整改。

第五章 附则

第十五条 其他问题说明

（一）零星购置资产项目管理、采购、入账、转固等环节职责及管理要求另文下发。

（二） MBOSS系统工程的初验、终验、试运行、资产、资源管理等职责由企业信息化部承担，与网络运行维护部的分工界面按照《关于调整MBOSS系统维护职责界面的通知》（中电信鲁[2011]52号）执行。

第十六条 本办法自2011年4月1日起执行。

第十七条 本办法由省公司财务管理部负责解释。

附件：1.工程转固流程相关主要部门职责分工表

2.未验收工程（含未通过验收工程）提前开通申请审批单

3. 电信工程建设项目估列资产表

4.电信工程建设项目竣工决算

附件1：工程转固流程相关主要部门职责分工表

部门	主要职责	时限要求
网发部	1、定期收集工程项目从立项到决算转固的全过程工程管理信息，汇总编制工程进度报告提交公司管理层审阅，并抄送同级财务管理部（省公司同时抄送财务共享服务中心）、审计部
	2、监督施工单位及时提交验收申请	项目完工后7日内
	3、组织运行维护部、资产实际使用部门、审计部、财务管理部、业务需求部门以及施工、监理、设计单位等进行初步验收、最终验收，出具初验报告、终验报告	收到验收申请10日内
	4、向审计部门提出结算审计申请，并提交审计资料	项目通过初验后7日内
	5、依据审计定案表、审计费用清单等材料完成施工费、审计费入账	原则上应于审计定案当月完成施工费、审计费入账，当月确实无法完成入账的，最迟于次月15日前完成入账
	6、根据结算审计工作情况，对于需要试运行的项目，完成费用入账并编制交付资产明细表、电信工程建设项目估列资产表，发起预转固操作；对于不需要试运行的项目（即一次性验收项目），直接办理正式决算	每月
	7、发起转固前，应将《电信工程建设项目估列资产表》填写完整，提交实物资产管理部门组织审核确认并完成资产交接。
	8、与SSC配合共同编制初步竣工决算表，并提交审计部门进行决算审计	项目终验合格后7日内
	9、根据决算审计报告调整工程相关费用，完成决算审计费用入账，编制最终竣工决算表和资产交付明细表	决算审计报告出具后7日内
	10、向省公司或本公司财务管理部提交上季度完成竣工验收和决算审计的工程建设项目竣工决算申请	每季度终了后次月25日前
	11、收到上级单位的竣工决算批复后，在SAP系统导入最终的资产交付明细表发起正式转固，	竣工决算报告批复7日内
网运部   信息化部	1、监控设备运行情况，发现问题及时与建设、施工和设备厂商沟通解决
	2、配合网络发展部初验;一次性验收的项目，验收通过后直接投产，不须试运行	试运行三个月后
	3、将《电信工程建设项目估列资产表》转至设备具体使用和维护部门，审核确认拟建立的资产卡片与实物资产卡、实相符情况和资源录入情况并签章	2日内完成
	4、组织资产使用部门及时完成资产卡片粘贴，并更新实物管理部门和资产使用部门两级实物资产台账	收到财务管理部打印的资产卡片5日内
	5、出具试运行报告，并配合网络发展部进行工程终验，出具终验报告	试运行结束后7日内
财务管理部	1、导出本单位上月新增资产清册电子版并打印对应的资产卡片（省公司由SSC负责）交实物资产管理部门	每月月结后
	2、负责抽查实物资产管理部门资产卡片粘贴和实物资产台账更新管理情况
	3、配合工程建设主管部门共同编制初步竣工决算表，并提交审计部门进行决算审计	项目终验合格后7日内
	4、收到网发部提交的决算批复申请后，及时办理审批手续并以正式文件批复	收到申请的30日内
SSC	1、审核电信工程建设项目估列资产表、初验报告、审计定案表等材料并完成预转固操作
	2、严格审核《电信工程建设项目估列资产表》上注明的卡实相符情况、资源录入情况，未注明或者注明卡实不符的一律予以退回，不得转固
	3、审核网发部材料并完成正式转固操作	项目终验合格后7日内
审计部	1、完成结算审计，出具结算审计报告（或审签单）	外部审计30日内完成，审签项目一般应于15日内完成
	2、向网络发展部提交审计费用清单	审计报告出具后5日内
	3、完成决算审计，出具决算审计报告（或审签单）	外部审计60日内完成，审签项目一般应于15日内完成
	4、内向网络发展部提交审计费用清单	审计报告出具后5日内

附件2：

未验收工程（含未通过验收工程）提前开通申请审批单
客户经理填写   （根据正式签署的合同填报）	客户名称
	业务协议（合同）名称
	业务协议（合同）编号
	业务协议（合同）签订日期	年    月    日
	业务协议（合同）约定业务开通日期	年    月    日
项目负责人填写      （根据立项审批系统和工程实际管理材料填写）	项目名称
	项目编号
	计划开工日期	年    月    日
	计划结束日期	年    月    日
	实际开工日期	年    月    日
	实际结束日期	年    月    日
网运部填写      （根据验收工作实际填写，未验收在“验收未通过原因”处注明）	初验时间	年    月    日
	初验结论	□验收通过         □验收未通过
	验收未通过原因：
申请提前开通原因
	声明：因工程未通过验收，网络存在不可预知隐患，强行开通后可能因各类不可预知隐患引发用户频繁故障或投诉等相关网络及服务问题。工程提前开通申请人及申请部门已知晓上述可能的问题，工程提前开通至工程正式通过验收期间发生的所有与工程质量相关的用户故障或投诉等相关网络及服务问题，由工程提前开通申请人及申请部门承担全部责任。
提前开通申请人签字		日期：           年   月    日
申请部门经理签字		日期：           年   月    日
分管副总经理签字		日期：           年   月    日
注：本表请双面打印流转审批                                                                 第1页，共2页

未验收工程（含未通过验收工程）提前开通申请审批单
网发部经理		日期：           年   月    日
客户群部门经理		日期：           年   月    日
网运部经理		日期：           年   月    日
客服部经理		日期：           年   月    日
分管网发副总经理		日期：           年   月    日
分管客户群副总经理		日期：           年   月    日
分管网运部副总经理		日期：           年   月    日
分管客服副总经理		日期：           年   月    日
第2页，共2页
注：本表请双面打印流转审批。

原来

非常感谢，可以借鉴