科技发展公司，有软件研发，产品研发，生产加工，销售的成本核算具体操作？

fly190963913

公司是一科技发展公司，有软件研发，产品研发，已经成立3年一直处于研发阶段，3年的研发时间公司投入了大量的人力，物力成本，最近3个月开始采购材料，（一台产品的原材料成本大概15万），加工生产研发出来的产品，每个产品需要200多种原材料，没有进销存软件，没有ERP，只有普通的用友财务软件，而且处于研发阶段跟生产阶段交集的时期，生产出来的完成品究竟是样机还是销售，目前尚不可知，一台的生产周期是15天。对于这样的公司的成本核算，请各位专业人士详细赐教。研发成本怎么核算，后续如何摊销？一共采购了5台小批试产的原材料，第一台因为需要重新研发更新已经生产完成80%宣布停工废止，估计会走研发成本，第二台也是边研发边改进边加工，后续的3台会是真正的小批试产，这5台的200种5套用一起采购的，报销也是一起报销的。成本会计该如何在用友里面走账？？？请大家不吝赐教。

tangyan

我个人认为第二台研发成功后销售收入应该冲减研发费用，第二台成功生产后的后续3台就应该按正常的销售处理了，形成无形资产的专利按受益年限分摊。

fly190963913

tangyan 发表于 2014-7-10 19:35
我个人认为第二台研发成功后销售收入应该冲减研发费用，第二台成功生产后的后续3台就应该按正常的销售处理 ...

多谢指点，我们公司这5台用的所有原材料都是一起采购的，是不是我在用友软件里面做原材料入库的记账凭证时，借：原材料--基本/辅助材料---5台小批试产
              贷： 预付/应付/银行存款
原材料三级科目里面不用区分材料的使用对象究竟是第一台 还是二三台，等原材料出库的时候，再根据出库单和究竟是生产哪一台产品使用的物料来做出库的记账凭证：借：生产成本--小批试产第X台产品 ？
                                                     贷：原材料--基本/辅助材料--5台小批试产
这样做可以吗？
还有这个单位是我刚到的一单位 上一位成本会计走了一个多月了 好多工作没有交接，5月份到现在关于原材料入库，出库的记账凭证都没有做到用友软件里面，对于原材料已经入库但无发票的，5月6月底也没有暂估入账，我能不能把5月6月的原材料所有的入库记账凭证、出库记账凭证都做到这个月7月份中？这样做可以吗？我们公司一直还没有真正的盈利，是否违反《小企业会计准则》在税务方面有没有影响？请多多指教。

tangyan

1.原材料怎么归集，看你成本是用什么方法计算。
2.如果在5月和6月研发过程中已用购入的材料的话，建议还是按正常的流程走。

闽西厦岗

如果机台还要卖出去的，可以放在建工程，

fly190963913

闽西厦岗 发表于 2014-8-13 15:01
如果机台还要卖出去的，可以放在建工程，

谢谢指点！