关于质保金何时开票的账务处理

ff228 · 发表于 2014-8-14 09:27:34

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请问我们找别人做的车间的建造（厂房是租的，就是一个空房子，然后在里面粉刷啊安装水电照明啊隔开房间啊之类的）现在已经结束总共50万，（其中5万质保金明年再付）我们要求对方全额开票但是对方说质保金到明年付款的时候再开如果打不成协议的话我现在计入固定资产45 照样提折旧然后明年付质保金的时候借：在建工程45-x 累计折旧 x 代：固定资产45 然后再借：固定资产（在建工程的金额+质保金的金额45-x+5 代;在建工程45-x，银行存款5 然后从下月再重新计提折旧是这样吗？当然如果对方全额开票给我们了借;固定资产 50 代：在建工程45 其他应付款-质保金5

请高手指导

XIXICINDY · 发表于 2014-8-14 09:55:18

这不是单纯的财务核算记账的问题。
在进行车间的建造时要与施工单位签订施工合同，并在合同条款中明确约定，资金支付的时间、支付条件（工程进展到何种阶段支付多少款项等）、发票开具的时间、类型、发票内容等，这样才不至于到了工程都结束了才要考虑发票的事情去和施工单位纠缠不清。关于财务经理如何审核合同可以听听财智东方的相关课程；http://bbs.ecfo.com.cn/forum.php ... 3%BA%CB%BA%CF%CD%AC
即使没有发票，你可以根据现有的协议金额50万元进行暂估入账，借：固定资产，贷：银行存款45万，暂估应付款5万元