基本方法 | 主要含义 |
利用免税 | 利用免税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。利用免税的税务筹划方法能直接免除纳税人的应纳税额，技术简单，但适用范围狭窄，且具有一定的风险性。利用免税方法筹划以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点 |
利用减税 | 利用减税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。利用减税进行税务筹划主要是合法、合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的方法。这种方法也具有技术简单、适用范围狭窄、具有一定风险性的特点。利用这种方法筹划就是在合法、合理的情况下，尽量争取减税待遇并使减税最大化和使减税期最长化 |
利用税率差异 | 利用税率差异筹划是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。是尽量利用税率的差异使节税最大化。利用税率差异进行税务筹划适用范围较广，具有复杂性、相对确定性的特点。采用税率差异节税不但受不同税率差异的影响，有时还受不同计税基数差异的影响。利用税率差异进行税务筹划的技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性 |
利用分劈技术 | 分劈技术是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。采用分劈技术节税的要点在于使分劈合理化、节税最大化 |
利用税收扣除 | 利用税收扣除筹划是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。利用税收扣除进行税务筹划的要点在于使扣除项目最多化、扣除金额最大化和扣除最早化 |
利用税收抵免 | 利用税收抵免筹划是指在合法、合理的情况下，使税收抵免额增加而节税的税务筹划方法。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额就越小，从而节减的税额就越大。利用税收抵免筹划的要点在于使抵免项目最多化、抵免金额最大化 |
利用延期纳税 | 利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。延期纳税如果能够使纳税项目最多化、延长期最长化，则可以达到节税的最大化 |
利用退税 | 利用退税筹划是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务筹划方法。在已缴纳税款的情况下，退税无疑是偿还了缴纳的税款，节减了税收，所退税额越大，节减的税收就越多 |
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