关于开具发票问题探讨

gljzyt

    我公司是一家商贸公司，销售网络设备。最近有一家上市公司要与我公司合作，合作方式：上市公司与我公司直接签订合同，货物由我公司直接发送给第三方，第三方通过财付通支付上市公司，上市公司通过财付通支付我公司货款，要求我公司直接开具发票给第三方。这样的合作方式是否可行？如果把开票的要求写进合同里，会不会减少一些风险？如果老板不想放弃这个生意，有什么解决的办法？谢谢!

一页账目

第一、三“流”（资金流、物流、票据流）不一致；业务操作中，尽量避免代收代付的现象发生。
第二、上市公司支付给我方的货款与我方开票给第三方的金额是否一致？
如果第二点是确定的。这样做的意义是什么？如果不一致，差额如何处理？
期待各位同行进一步深入讨论。

Anan_YCSiy

我也遇到这样的情况，税务对这块有规定，大量的代收代付也要确认收入、开票，而我们现在的位置就是您上面描述的上市公司，上市公司在开通的第三方平台上的交易不开票这块的操作是否合规？

魔鬼

原则上，各自业务独立，票款物的双方单位需一致，先与两方沟通处理，不要在票款物上有三方出现。两个方法，各方独立开票收款，发货，正规流程走
另一方法是你公司直接与另一个公司签合同，收款发货，而上市公司则收居间费用，供应商另外支付差价给上市公司，至于上市公司收差价如何处理不用管他。
以上方法沟通不了就只能适应，但尽量完善已方的手续，即上市公司和供应商的交易凭证取得。大量代收代付肯定会引起税局关注，但对已方影响不是特别大，大不了把合同一摆，把上市公司搁上去给税局，已方业务是真实的，现在主要是上市公司操作违规，他们风险比你大多了

pne2002

可以签三方合同，约定各自事项，明确交易主体！

pne2002

上市公司相当于一个平台，就跟京东、淘宝似的，现在这样的业务也算正常

大宇飞

签订三方合同，在合同约定各方的权利义务，合法合规的做法，税务局是认可的。我们一直这样操作。

Xl008

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 》国税发〔1995〕192号 ：
（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
国家税务总局公告2014年第39号《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》
纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，
不属于对外虚开增值税专用发票：
　　一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
　　二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
　　三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
   根据上述文件，贵司当前的处理存在虚开发票的风险，第三方收票公司存在不能抵扣增值税的风险。建议采取三方协议，明确货物购买方及代收代付方。