企业所得税风险点梳理（20160628）

财小e

企业所得税风险点梳理 课前预习： 企业这么做，税务风险大不大？ 课程指引 民营企业的纳税现状是税负重与偷漏税交织，是因为税负重导致了偷漏税，还是因为普遍的偷漏税使得名义税负重，这很难说清楚。对企业而言，降低税负的同时，降低涉税风险非常关键。企业税务风险有的因外部而产生，有的因内部而产生，内因是关键。认清纳税风险，走出历史误区，立足长远未来，这应是财务控制税务风险的主基调。 主要内容 1 税务风险的常见成因分布 1)外部原因 2)内部原因 2 税务风险可能给企业带来的后果 1)罚款 2)滞纳金 3)刑事处罚 4)声誉损害 5)影响融资及上市 3 财务控制税务风险的困境 4 税务风险的评估程序 1)认清纳税风险，对财务经理人提出要求。 2)走出历史误区，找到纳税风险梳理的方法。 3)立足长远未来，降低纳税风险的应对措施。 谁该参与 财务分析人员 税务会计 财务主管 财务经理 会计主管 相关阅读 差旅费的财税处理，你都做对了吗？ 盘点那些年我们一起犯过的财税错误 拆解财税生态链里的中式魔方   联系方式 教务支持 方老师：15311081899 QQ：612139007 技术支持 4006789011     全年课表   优惠套餐   上课流程   奖学金   认证中心   淘宝店铺

财小e

课后作业：

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险

2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠

mr_wdr032

【课后作业】：

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险
   收入确认：全部以开票作为收入确认的条件；兼营或混合销售以及不征税收入未单独核算；部分收入未入账，小金库情况存在。
   成本费用扣除：成本费用与收入不配比；个人开支费用入账；虚开成本发票入账。
   税收优惠：虚假高新技术申报，虚增研发支出。

2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠？
   有过，中国特色，不管符不符合条件均可申请，有条件要上没有条件创造条件也要上，当然站在企业角度能够通过包装等手段申请到研发费加计扣除的税收优惠对公司的税收筹划有很大帮助，需要企业除了加强自身硬件的投入，同时相应申报材料必须准备充分，形式重于实质。

小静_Vt89P

1.收入确认：外销的按发货单信息确认收   入， 内销的按收款确认（有的是预收款）收入，存在风险
2.成本费用 ：没有发票报销、假发票很多
3.税收优惠：高新技术企业免10%的所得税，找外部机构来做的，实际上是不满足高企的要求，还有现在为进行项目核算以后三年复审无法通过


研发加计扣除：公司新产品先技术部立项目，再在科技局申报立项，然后再按税务所规定建立优惠扣除的账目。这个在年初预算的时候就开始做。

cixi1632003

课后作业：

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险
一、        收入确认：外销的按出口退税系统的信息确认收   入， 内销的按收款确认收入，存在风险
二、        成本费用 ：报废产品及废品收入没如实申报存在风险
三、        税收优惠：高新技术企业、加计扣除都不规范存在风险


2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠
公司新产品先技术部立项目，再在科技局申报立项，然后再按税务所规定建立优惠扣除的账目。

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课后作业：

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险

2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠

1）收入方面，一是公司有兼营行为，不同税率的劳务和服务，在核算上没有有效的分开，有被按照从高计征的风险；二是公司往来客户多，客户情况多，造成往来科目大量挂账，特别是预收金额大，有被认定未确定收入的风险
2）成本方面，材料成本的结转，与收入的匹配性不完全，没有清晰的产销存报表；
3）税收优惠，公司的高新技术资质，实际在研发人员总数、研发费用以及高新技术收入占比的指标上均有出入；研发加计扣除也是同样在资质和实际情况中有较大出入的问题
4）研发加计扣除的优惠，我认为，在高新技术资质很难申请到的情况下，如果企业有相关的研发活动和支出，就应该积极申请，现在新的政策出台，一是不用再先报送科委审批，直接就可以在汇算清缴时列报，二是确定了每年的抽查比例不低于20%，所以要搞研发扣除，相关的资料和实际的材料要准备充分。但是研发相关的成本，不要漫天的放进去，公司一共就100个人，你的研发人员就占了30，这就明显有问题，还有研发相关的设备、材料，那些设备、材料明显就是正常生产使用的，你硬都放进去，然后找个审计出了报告，我认为这都有问题。

redning2008

1本公司存在的风险
收入确认：货物发出即确认收入，合同没有关于销售收入确认时点的明确条款，只是说明货物价格包括将货物运至客户处的运费。
成本费用扣除：变卖生产报废的成本用的是废料的标准成本，税局要求还原为实际成本，
税收优惠：申报高新技术企业资格的材料中有模糊地方，如研发人数不够就加其他部门人。

2没有从事过研发费加计扣除的工作，希望e讲堂开讲这方面的话题

lucy93

【课后心得】：

  易平老师讲课通俗易懂，很务实。这所得税梳理很简洁。听过很多关于所得税的课，从这三个方面来梳理特别的清晰。

   1、给一个思路与框架：从收入确认类，成本费用扣除类，税收优惠角度来梳理。
   
   2、记三个关键点：实际发生、与收入有关的、合理的。

   3、涉及具体的细节：软件行业税收优惠一定要与原来不一样，学历教育不可以从教育经费列支。

   4、 除了讲解了专业知识点及注意事项还提出，税务上许多的事情要与老板沟通会有哪此问题等。

    以及税务局检查如何问很有情景感， 感觉收获挺多的。

lucy93

【课后作业】：

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险

     收入确认：主要收入确认不可能全例如送样、视同销售、以物易物。

     成本费用扣除：发票不合规，汽油发票太多，招标的餐费送礼费用。

     税收优惠： 高新技术企业比例变动风险，研发加计规范风险。

2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠

     申请过研发加计税收优惠。
   
      流程是先到科技局立项后到税务局取告知书年度汇算前税务备案。

心向明月

课后作业

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险



收入确认方面：延迟确认收入 或是按开具发票日期做收入，存在隐患
成本费用方面：费用按有发票列入成本项目，存在不配比现象
税收优惠：传统制造行业，无税收优惠
2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠
无研发项目，故不存在申请研发费加计扣除

哎柠呦檬

课后作业：

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险

1.1收入确认方面：按开票日期确认收入、少计收入；

1.2成本费用扣除：成本方面，基本上是合同齐全，见票付款，风险较小；费用方面，佣金回扣较多，费用确认业务不真实；

1.3税收优惠方面：无。

2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠
     
      无研发费。

zhuozhuo2008

1、分别从收入确认、成本费用扣除、税收优惠方面总结一下本公司存在的风险
答：收入确认方面，我公司是按照海关报关单实际出口时间按FOB价确认出口销售收入，在CFR价上同时冲减出口代理运费，因为出口一般免税，只是国外部分应收账款尾款无法收回，会导致坏账不能及时处理，造成潜亏。
       成本费用扣除方面，出口商品等出口关单可查询后，才要求厂家开具发票，所以成本费用滞后，很多要先暂估，等正式发票收到后，再冲销后按实际入账。
       税收优惠方面主要是享受出口退税，偶尔符合小微企业优惠。



2、有没有帮公司申请过研发费加计扣除的税收优惠？是否理解如何申请这个优惠
     公司没有研发项目。