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发表于 2016-6-16 19:10:46
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本帖最后由 蓝色梦幻 于 2016-6-16 19:35 编辑
课前预习：
你们公司预算的主要差异表现在哪些项目上，列示一下预算差异大的前5项（按照二级科目，别按照报表项目，那个太粗糙）
答：
当前做的预算和理论上的预算不太一样，也许更应该称为现金流预算或资金计划。一般都是各部门提交下期的收款明细和时间、付款明细和时间，然后由财务统一进行合并，并据此执行。虽然可以据此推算出预算利润表和资产负债表，但是老板也不想看那个，所以财务也就是草草做做敷衍一下，大家都不太当回事。
所以这个预算是不包含不涉及现金流的部分（如折旧、摊销、坏账准备、资产减值、报销冲暂支等等），即使他们可能影响利润表。老板在计算盈亏的时候也都是以收付实现制为基础的。
每个月的贷款利息、设备融资租赁费、集团公司总部的房屋租赁费、物业管理费、各种管理费基本都是固定的，不存在差异。
容易产生预算差异的是以下几项
1、我们的收入来源主要是工程进度款、客服维修款（分固定的和临时产生的两种）、房屋租赁费、所经营的物业小区管理费、维修基金、公共收益金及停车费收入等。
经常会产生计划要收款，时间到了，款却没收上来的情况。
2、主营业务成本基本就是工程施工成本、客服维修成本、物业小区水电费等
产生差异的主要情况如下
1）、因意外状况导致施工费增加；
2）、因材料价格变化导致材料采购成本增加或减少；
3）、客服维修基本看小区报修情况，临时性强，只能按过往数字预估，所以时常变化；
4）、水电费也是预估的，产生预算差异也很正常，但基本在正常浮动范围； 5）、还有一种状况，就是预算内要付的款，因各种原因导致提前或延期。
3、职工薪酬
因为职工流失率很高及招聘成本的逐渐增加，职工薪酬基本每月都变化很大，而且会产生很多临时费用。
4、因为结款和招投标产生的交际应酬费、会务费、差旅费、业务招待费等很难预估，所以经常会产生差异。
5、意外事件造成的开销
其他基本与预算相一致。
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