关于代收款账务及纳税处理

linda-jia

请教下，公司收到客户的机票款，代客户购买机票，赚取中间差价，请问，是按照收到客户的机票全款确认收入还是按照客户交付的全款减去我们公司付给旅行社的机票款确认收入？
公司收到客户打过来的机票款：借银行，贷其他应付－旅行社还是预收？
我们再支付给旅行社时：借其他应付－旅行社；贷银行   （旅行社直接开给我们公司发票，而不是机票的行程单）
那差价部分如何确认收入？

chenxuezhu

这个要看你们公司的营业范围吧，如果你们的营业范围就是代销机票之类的那差价就是你们的主营业务收入，也不是用“其他应付款”科目，如果只是偶尔帮一次两次的，做其它业务收入

小静_Vt89P

同上，看经营范围。
主营业务的话，收款就直接计入收入。
公司收到客户打过来的机票款：借银行，贷：主营业务收入？
我们再支付给旅行社时：借：主营业务成本 贷银行   ---（旅行社直接开给我们公司发票，而不是机票的行程单）发票就是费用成本啊，这就是你上比收入的成本啊

代收的话，一般都是付多少收多少，不会收手续费，不存在差价。如果有差价就其他业务收入吧。

linda-jia

小静_Vt89P 发表于 2016-6-12 09:27
同上，看经营范围。
主营业务的话，收款就直接计入收入。
公司收到客户打过来的机票款：借银行，贷：主营 ...

1、偶尔发生的业务，算其他业务收入；
2、那就是按照收到客户的全额计算收入及增值税还是按照差额计算其他业务收入计算增值税？
3、全额的话，一般纳税人还可以抵扣，应该没有影响，小规模纳税人影响就比较大了，这种情况怎么办？

yuki_lee

看营业范围，我是电商平台，已差额做了收入

szwhuy

没遇到过，向大家学习啦