关于开具增值税专用发票的问题？

钱明华

商业企业向供货方收取的，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，这部分费用是否可以要求他们开具增值税专用发票，合理的税务依据？

我公司为商场的供货方，每月定期开票结算（我公司作为销货方每月开具增值税专用发票确认应收账款，商场每月会扣除电费、促销服务费、仓库费等，开具发票），可否要求他们开具增值税专用发票，有无税务依据？

双子曰

国税发[2004]136号                                          2004-10-13

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　据部分地区反映,商业企业向供货方收取的部分收入如何征收流转税的问题,现行政策规定不够统一，导致不同地区之间政策执行不平衡。经研究，现规定如下：
　　一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：
　　（一）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

　　（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

　　二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

　　三、应冲减进项税金的计算公式调整为：
　　当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率

　　四、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。

　　特此通知。

钱明华

双子曰 发表于 2016-6-28 10:45
国税发[2004]136号                                          2004-10-13

各省、自治区、直辖市和计划 ...

这是营改增之前的，应营改增之后应该可以开具专用发票吧！！