罚款付给上家，没有发票如何处理？还有税务风险？

小静_Vt89P

，比如 公司(A) 的上家公司(B),  我上家公司B 被政府罚款 100万元，政府给B公司开票100万元
上家公司B给了政府100万元，可这100万元中的50万元(我公司要承但的），后来我公司A 付给 B公司 50万元
可这笔50万元，我付给了B公司，没发票，如何办？还有税务怎么要求？是否所得税要调整呢？

tangyan

可以商量做违约金之类的支出，这样流转税没了，所得税前也可以扣除。

遐迩一石

一、罚款是政府行为。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第八条之规定， 行政处罚的种类：
  （一）警告；
  （二）罚款；
  （三）没收违法所得、没收非法财物；
  （四）责令停产停业；
  （五）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；
  （六）行政拘留；
  （七）法律、行政法规规定的其他行政处罚。
       另外第十六条规定， 国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。
       所以，只有具有行政执法权的政府单位才可以实施处罚。政府对B公司的处罚是罚款，按照企业所得税税法的规定，政府罚款不能税前扣除，所以政府也不会给开票/行政事业收据才对的，既使开了，也还是不能 税前扣除的。
二、企业间的罚款实质上是一种对违反合同约定义务的处罚，是违约金性质。违约金又分两种，一种是合同成立、继续履行，这个违约金属于价外费用的范围，对于收取方来说，不管是否开票，都是要纳税的，所以为什么不开票呢？你问的问题，虽然没有交待清楚背景，但是显然是合同履行过程中发生状况了，是成立的合同的违约金！还有一种是合同没有成立的违约金，比较典型的比如买房是交了定金，最后因为各种原因，没有买了，房地产公司不退还定金。这个没收的定金，实质也叫违约金，但是因为商品房买卖合同没有成立，“皮之不存，毛将焉附”，也就不属于价外费用，不属于增值税（原来营业税）的纳税范围，这个当然不开票给你了。
三、合同不成立的违约金，不开票，有没有办法在企业所得税前扣除呢？嘿嘿，金额巨大，有一种办法可以一试，走诉前调解程序，获得法院的背书或许可以哦。
四、你的问题，钱付出去了，有没有税务风险？这个要区分会计和税法两种思维。会计的职责是如实记录，只要不弄虚作假，没人管你。税法是要保障国家税收权力的，凡是不符合税法规定的成本费用，不得在税前扣除，所以所得税清算的时候要做纳税调整，否则就是偷漏税了。
五、作为企业财务人员，首先得预防不必要的成本费用支出，参看拙帖《不懂法律你也敢做财务？》；其次，当支出没法避免，想办法变成合法的成本支出，在税前扣除，如你所说，50万元，25%的企业所得税，12.5万元，可以请个水平不错的财务主管了。请不到，拿零头请个财税顾问也是不错的。

YXW4029

楼主反映的是应该是B公司是被行政处罚，做为A公司，可以考虑与B公司协商，做为合同违约金支付，这样就比较好处理吧

小静_Vt89P

遐迩一石 发表于 2016-7-15 10:06
一、罚款是政府行为。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第八条之规定， 行政处罚的种类：
  （一）警告 ...

非常感谢这么细致的回复。受益匪浅。

小静_Vt89P

tangyan 发表于 2016-7-15 10:01
可以商量做违约金之类的支出，这样流转税没了，所得税前也可以扣除。

谢谢，很有用的啊  得加强专业及税务

双子曰

实在不敢认同楼上说的，违约金不交税的简单认识。

判断违约金 交不交税，在于此项违约金是否属于价外费用。

小静_Vt89P

双子曰 发表于 2016-7-18 14:02
实在不敢认同楼上说的，违约金不交税的简单认识。

判断违约金 交不交税，在于此项违约金是否属于价外费 ...

总包与分包的关系，分包的质量不符合要求，算违约，算是价外费用的

tangyan

只是说的一个思路，违约金也有不需要缴纳流转税的哦

遐迩一石

关于价外费用的法规（增值税）及分析
一、相关法规
《增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
《增值税暂行条例》第六条  销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
（四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
二、分析
1、根据“《增值税暂行条例》第六条” 和“《增值税暂行条例实施细则》第十二条”规定，违约金属于价外费用。所以，如果合同继续履行，只要不符合细则第十二条明确的不包括在价外费用范围内的四个项目，均属于价外费用，包括违约金。但是，
2、我们回到“《增值税暂行条例》第一条 ”规定，当购货方违约而解除销货合同时，销售方向购货方收取的违约金是在纳税人未销售货物、未提供应税劳务以及应税服务的情况下收取的，这个时候条例及细则定义的“价外费用”中的“价”实际上不存在，所以我说“皮之不存，毛将焉附”，这个时候的违约金不是价外费用，不属于增值税的征税范围，因此不缴纳增值税。