|
|
马上注册，结交更多财务经理人，享用更多功能，成就财务总监之路……
您需要 登录 才可以下载或查看，没有帐号？立即注册
x
居民企业甲公司为国家高新技术企业
成立日期 初创股东 股本（万元） 持股比例
2012-1-1 自然人股东A 500 50%
2012-1-1 法人股东X公司 500 50%
合计 1000 100%
2013年11月30日法人股东X公司将持有甲公司100%的股权转让给自然人股东B，协议转让价为1：1，500万元。
2013年11月30日甲公司账面净资产为1200万，其中股本1000万，未分配利润200万。
2013年12年2甲公司分配原归属于法人股东X公司的利润100万。
由于X公司为法人股东，在转让持有甲公司股权时未交纳股权转让个人所得税
转让后甲公司账面净资产为1100万，其中股本1000万，未分配利润100万。
转让后的股权结构
股东 股本（万元） 未分配利润 净资产
自然人股东A 500 100 600
自然人股东B 500 0 500
合计 1000 100 1100
问题一、2014年6月30日自然人股东A，自然人股东B同时将持有甲公司100%的股权转让给自然人股东C，协议转让价为1：1，500万元。
2014年6月30日甲公司账面净资产为1500万，其中股本1000万，未分配利润500万。
股东 股本（万元） 未分配利润 净资产
自然人股东A 500 300 800
自然人股东B 500 200 700
合计 1000 500 1500
转让时自然人股东A应交缴的股权转让所得税是算法一还是算法三
转让时自然人股东B应交缴的股权转让所得税是算法一还是算法二
算法一： （转让时净资产1500-股本1000）*50%*20%=50
算法二： （转让时净资产1500-取得时净资产1100）*50%*20%=40
算法三： （转让时净资产1500-股本1000+分配给X公司利润100）*50%*20%=60
算法四： 其他算法
假定自然人股东A，自然人股东B将股权转让给自然人C时按算法一交缴个税
问题二、2014年7月10日甲公司将未分配利润500万转增股本，此时自然人股东C交纳的个人所得税是按算法A还是算法B
算法A： 500*20%=100
算法B： 500*20%=100-（方案一已交50*2）=0
问题三、2014年7月10日甲公司将未分配利润500万分配给自然人股东A300万元，自然人股东B200万元。
此时自然人股东A交纳的个人所得税是按算法a还是算法b
此时自然人股东B交纳的个人所得税是按算法a还是算法c
算法a： 不用缴纳
算法b: 300*20%=60
算法c: 200*20%=40
|
|
提升卡
喧嚣卡
千斤顶
显身卡
