求助：应收账款问题

blue_cat608

最近遇着一困扰，关于应收账款的问题，希望在这里能够得到各位大咖们的指点，谢谢！
单位是采取赊销结算，并且给到每个客户的信用账期都很长120天，账期还不是大问题，最关键的是销售价格是实时变动的，销售模式也是头一次碰着，主要是当期出库时确认销售收款及收入，但是开票是在等和客户的账期到期后再确认结算开票，并且结算开票时的价格和当期出库确认销售的价格是有差异的，通常都是价格降低，我举个例子来说明下：在2016.4月出库确认销售收款100万，等4个月账期到后8或9月份和客户确认结算开票可收回的账款80万，而差价20万作了减值损失确认了，现在由于自公司成立两年来一直未和客户对过账，并且回款情况也非常不良好，现在应收账面上挂着一笔大金额，可实际属于公司收回的账款不得而知，而我要做的就是要把这笔应收账目理清。比方说，截止2016年9月底A客户余额1000万，那么我要怎么样把这1000万去和客户对账？或者说我要怎样把1000万分出来有多少是客户没有付清的？（要注意了，这1000万是含了未结算和已结算的，未结算部分由于价格未定，所以肯定是对不回来账的）

liulan

能不能以折扣开票的方式来处理呢

blue_cat608

liulan 发表于 2016-10-12 10:16
能不能以折扣开票的方式来处理呢

首先谢谢liulan的关注与回答。
关于你说的这个方式是好的，但是目前对于该单位还是行不通，涉及到销售模式问题及整个管理层的执行力问题，单位前身是民营企业，现在要直接翻新以往的模式，恐怕是一时半会儿难以实现的，眼前最大的问题，是理账清收，而后再谈流程上的控制及管理。现在最苦恼的是要用什么法子把应收账款的账理清。

jeanlm

做出一点改变，出库就做发出商品，先别确认收入，等开发票确认收入，冲回发出商品就好了
对账估计你只能按照销售的情况来对了

123wj

楼主，我们公司跟你们的情况一模一样，不过我们两套账。去年花了一年的时间理清这些问题，现在也还是陆陆续续的有问题出现。是产品的市场问题导致价格的波动，信息传递不即时，工作没有跟踪到位导致。

AMY椰

民营企业可以这样做帐呀，收入都没有准确，就可以直接做收入。上楼的同学说金额没确认可以暂时不做收入，计入发出商品，增值税发票都没开，就可以计入收入，确实让人无法理解。1000万的往来帐只能慢慢核对，不是有发票吗，可以用发票核对借方数据，已开票就是确认的收款。

18511072201

不太清除你们所处的行业，不明白为什么要对每个客户都采取赊销政策且账期还挺长。说说我的想法：
1、如果企业处在转型期，以往就这么做的，那么眼下先解决如何跟客户把应收账款对清楚的问题。首先知道是发了货，发给了哪家客户。所以要把往期资料按照时间顺序整理台帐，台帐包括这些信息：发货时间、销售责任人、货品名称、数据、成本价、出库时确认收款金额、出库时确认的收入金额、是否开票、如开票要写上发票号码、开票时间、开票金额、应收账款、出库与开票的收入差异。把这些信息整理清晰，才能自己先搞清楚情况，确保数据准确后可以与客户发函对账。
2、后续建议：
2.1、关于赊销的政策，需考虑分客户信用级别逐渐收紧。现有政策容易造成资金回笼周期长，且销售收益大打折扣。因此建议建议对信用好的客户可以继续赊销，账期适当缩短；对信用不好的客户，停止赊销政策，给予折扣措施。
2.2、合同是一切业务的起点，关系到收款、供货、公司后续执行风险等各方面，因此合同管理需要加强。要完善合同管理流程及规定。首先订立标准化合同模版，并制定公司内部评审权限及流程。其次：合同模版中要约定清晰的付款条件及折扣要求，明确甲乙双方的权益与义务。合同是保护双方利益的。同时也是将来催收应收账款的合理合法的依据。
2.3、明确公司权责收入确认原则及确认时必须提供的书面资料都有哪些，将模版定下来。如果公司所属行业属于发货就可以确认收入，那么发货的前提是有合同，发货了有发货签收单作为发货依据，对方收货了要返回货物签收单。然后是依据合同开具发票并收款。这样收入确认才有依据，才能准确。