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发表于 2018-1-18 07:15:00
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第九节 听课 无发票的会计处理技巧（二）
一、 研发费用的加计扣除
1. 不适用的行业：烟草、房地产、餐饮住宿、租赁、娱乐业，零售批发的企业适应的准确财务核算健全、查账征收的、居民企业
2. 亏损企业可以、小微企业可以、高新企业可以、未形成成果可以，任何企业都是可以的
3. 合理归集研发人员工资、注意区别生产和研发的领料单、审批单等账目
二、 丢失发票的处理
1. 出差期间的票据：找同类的发票顶替、发票复印件盖章、飞机登机牌年末汇算清缴时候调整，丢失发票的人员扣金额的25%
2. 专票的丢失，先登报声明（有刊号），记账的联次盖章证明单
三、 无发票
1. 薪资、出差补助、社保
2. 政府部门的正规收据
四、 电费分割单---发票复印件盖章和电费分割单（电费、水费、煤气等）和付款单。
五、 食堂的问题
1. 承包出去---每月给发票、付款---个税不交
2. 不对外经营，自己员工吃饭，根据采购金额在菜场开发票，建立明细账—管理费用—福利费---个税不交
3. 对外经营的，开发票---个税不交
4. 订客饭拿票报销---个税不交
5. 按月发现金---缴纳个税
六、 发货与发票不同步---想办法同步
1. 先开票后发货-----先办提货办出库手续，协调成一致—货票统一
2. 先发货后开票---月底开票，协调成一致—货票统一
3. 分期收款的销售方法----签订经济合同---合同收款确认成本
七、 福利费
1. 抚恤金、食堂费用、取暖费、防暑降温费发放不交纳个税
2. 放发到工资里面的伙食补贴、过节费要缴纳个税
八、 **发票
1. 去税务局**开发票，正常交税金
九、 长期挂账在往来款
经常对账、查账会有账实不符、机器人不能代表财务人员对账
1. 对方开票---我方税务找对方税务联查
2. 对方在税务部门**发票---双方妥协、谈判
3. 对方退货对方退钱---对方钱金额小，长期挂账即使清理
4. 同一单位应收应付统一管理，用一个会计科目，便于对账，多付少收情况
5. 寻找证明税前扣除---法院、破产（工商局开具），呆账处理
6. 大额的应收，超过年限，对账经常联系，取得对账权，权益没有收到侵害
取得对账函，法院起诉，承诺书
8、债务重组的办法，还一部分
9、老板撤资---认缴制老板的其他应收款年底还在账上面，视同红利缴纳20%的个人所得税，先还再借，必须生产经营，超过一个纳税年度
十、私车公用
1.直接给现金补偿（在薪资里面，缴纳个税）
2.签订合同，**发票---可以报销油费、过路费（修车费、保险费不可以报销），还有派车单，区分好共用和私用的区别
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