项目合作收益分享的税务处理

赤松小白

我们公司和一个合作方准备在一个城市合作一个建设一个项目，我们两家没有任何股权关系，如果从业务链条看合作方还属于我们的服务客户，合作内容具体是我们负责提供设备，合作方负责设备的土建安装，我们的设备投入大概占到30%，对方投入70%。项目建成后资产产权谁投入的归谁所有，我们负责项目运营，产生的收入70%需要支付给合作方，合作方对我们支付70%款项开具技术服务费专票，我们要求开具资产租赁费，但是现在对方不同意，我们的业务部门也搞不定，问题是这个项目要运营6年以上，每年支付给合作方的该部分费用金额也都在一二百万，二期后面还有大规模这种模式投入，个人觉得发票开为技术服务费的税务风险还是很大的，所以跪求高人还有什么高招没？

williamxyzhang

对方的要求是合理的，如果是由对方来运营，你方是要开具资产租赁费专票。

yancao

williamxyzhang 发表于 2018-2-20 18:26
对方的要求是合理的，如果是由对方来运营，你方是要开具资产租赁费专票。

资产租赁费专用发票怎么开啊？

yancao

yancao 发表于 2018-2-22 14:25
资产租赁费专用发票怎么开啊？

财税2016 36号文件中涉及到销售无形资产中有其他收益的，是否可以把70%开销售无形资产-经营权。从销售的角度考虑是运营的公司有运营权，但是只有30%是自己的，70%是别人的，所以用销售无形资产。

yancao

你们这个业务有点像BOT项目，实际上是你们和别人一起投资了一个项目，你们运营这个项目，你们再对运营的利润进行分成。BOT就是投资的资产最后移交给业主，不知道你们是不是这样。
关于另一个投资人给你们开发票的类型，关键看他们怎么做账务处理，如果他们把投资完成的资产作为无形资产处理，你们运营的收益分配给他们时，他们给你们开销售无形资产就可以，通过几年的摊销，资产就摊销完了；如果他们把投资放在固定资产里，而他们是施工安装是没有真实的资产的，那这样处理就不准确，也就开不出资产租赁费的发票了。
不知道对你有没有帮助。期待回复。

dusty329thoo

我也很想了解啊，期待更多的高人解答！

赤松小白

williamxyzhang 发表于 2018-2-20 18:26
对方的要求是合理的，如果是由对方来运营，你方是要开具资产租赁费专票。

有点不明白，对方提供土建安装核心是一套高压电力系统，如果没有我们的设备，这套高压电力系统也可以稍加改造给其他方提供电力支持，所以他们不是单纯进行建桩安装服务。

赤松小白

yancao 发表于 2018-2-22 16:07
你们这个业务有点像BOT项目，实际上是你们和别人一起投资了一个项目，你们运营这个项目，你们再对运营的利 ...

这个项目和BOT有点区别，项目寿命期就只有五六年，也就是我们的运营期，大家投入的资产归各自所有，寿命期结束后我们投入的设备基本就终结了，他们投入的土建资产还可以继续使用，这部分土建资产核心是一套高压电力系统，并不是普通意义上的土建施工那么简单，而且这套高压系统稍加改造就可以提供供电，所以往无形资产方面靠，也有点不太相符。