虚开增值税专用发票到底是如何被发现的？

lilian2018

Y医药销售公司近年来销售额增长迅猛，税负却畸低。是有什么秘诀吗？税务机关发现，该企业检查年度内购进了大批中草药，但企业销售记录和仓库中均未见中草药踪迹。Y公司购进的中草药去哪儿了？

近日，某市国税局联合公安机关，成功破获一起医药销售企业虚开增值税专用发票偷逃税款案件。

Y医药销售公司接受虚开发票6794份，金额合计6.7亿元，虚抵增值税进项税金1.1亿元。针对企业违法行为，依法对其作出追缴税款1.19亿元，加收滞纳金6100万元的处理决定。目前，Y医药销售公司的原法定代表人在内的13名犯罪嫌疑人已被公安机关逮捕，案件已移交司法机关审理。

虚开增值税专用发票到底是如何被发现的？

2017年3月，某地市国税局在进行数据筛查时发现，辖区内Y医药销售公司的销售额增长异常迅猛，从2013年的8189万元增长到2016的4.5亿多元。又发现该公司销售的西药药品平均毛利率最低为50%，最高甚至达500%。经测算，Y医药销售公司2016年度增值税平均税负率应为7.5%，而从申报信息分析，其同期增值税税负率只有5‰。

于是税局调取了其2016年度进销项发票明细重点分析，发现该企业2016年度取得了8436万元品名为中草药、花茶的增值税专用发票，但同期对外开具发票的货物品名均为西药，并无中草药等销售信息—进销项品不匹配，企业虚抵税款的嫌疑出现端倪。

只见进不见销，几亿元中药哪去了？

税局通过筛查Y公司的131户上游企业，开具6794份电子发票给Y公司，金额合计为6.7亿元，税额合计1.1亿元。如果企业购进业务真实，4年来这些货物长期未销售，不仅会霉烂变质，而且资金占用量巨大，并不符合企业经营常规。

查票源，查资金，偷税伎俩见了光

税局通过向上游企业所在地发出协查函，对重点上游开票企业外调，和调取分析企业银行资金流水三个路径重点调查。最终发现：Y公司将采购款支付给开票企业账户后，开票企业即将款项转至一些人员的个人银行卡，并最终转回Y公司原法定代表人个人银行卡账户，形成资金回流。资金回流总额达4.38亿元。

藏账簿，找替身，费尽心机一场空

在取得大量证据后，2015年4月之后Y公司取得的中草药等进项发票，可定性为虚开。另外，还在另一隐秘小区成功查获23箱Y公司隐匿的会计账簿凭证，以及办公电脑、U盘等办公设备。最终Y公司承认于2013到2016年间，虚构采购业务，伪造资金流，以支付开票费的方式通过中间人取得大量虚开增值税专用发票，并以此虚抵进项偷逃税款。

至此，案件真相大白。

总结

本案是一起医药销售企业接受虚开增值税专用发票偷逃税款的典型案例。涉案企业虚构购销业务，通过中间人大量购买虚开发票，以此虚抵进项，偷逃税款逾亿元，并且对抗税务机关检查，违法性质恶劣，严重扰乱了税收征管秩序。

国家对于此类涉税违法行为是予以严厉打击的。

该案得以成功查办，税务大数据功不可没。如今国家对金税三期工程的建设和投入，就是为杜绝此类案件建立起了防火墙，企业如果出现短期业务量激增、税负率畸低、进销信息不符等高风险预警信息，税务机关非常容易就能掌握到实际情况。

所以企业老板和财务人员们都应该顺应时势，在金税三期的大环境下合规合法经营，不能有侥幸心理，妄想自己是金税三期的漏网之鱼啊！

来源：中国税务报

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