有关通过第三方出口的涉税风险

tracy1888

我们有些客户的订单是通过第三方出口的，国外货款也是直接打到第三方账上，我们工厂直接开进项票给第三方，第三方收到国外款后扣除代理费，直接打回工厂，在整个流程中，国外客户是我司业务员开发的，订单也是国外客户直接向我们下单，以及后续的整个单的出货收款跟进都是由我司员工来完成的，但因为不通过我司出口，工厂也不开进项票给我们，所以我也没有把这部分收入和成本做到账上去，想问下我们公司在这个环节有没什么涉税风险？还有业务人员为服务这些订单的提成，差旅费等我是否可以列支到账上？如果不可以列支，那我要怎么处理才合规？谢谢

月儿姐2018

没太明白逻辑，捋了下是不是这样：1、第三方直接收取国外货款，扣除相关服务费后，剩余款项打给工厂 ；2、工厂直接给第三方开增值税发票；3、你方提供海外业务开发。    整个流程中，第三方、国外、和工厂 资金流和发票流一致，货物流依据第三方协议没问题。   你方只有付出的差旅费，没有哪一方付你们相关服务费，所以没有收入。

MeteorShower

亲，首先，有收入不入账是肯定有涉税风险的。企业所得税还可以补，增值税可不是那么好补的，非常容易涉及到偷逃税嫌疑的稽查。
其次，你说的“工厂也不开进项票给我们”，是指哪个工厂呢？这一点不是很清楚。
普遍来说，假设俩公司一工厂，甲公司开发客户，乙工厂生产出口货物并开具出口货物的进项发票，丙公司报关出口。这样，丙公司就是正常的出口业务，按报关金额计算销售收入，按工厂开的进项发票计算出口退税；乙工厂按丙公司转来的款项，以不低于开给丙公司发票上的金额计算销售收入；甲公司按向乙工厂或丙公司收取的佣金作收入。