为什么都说“税延型养老险”利好？你得明白它跟你有啥关系

lilian2018

4月16日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会等五个部门联合发文《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)。

我们先来抓取文件中的重点信息：

政策主题：实施个人税收递延型商业养老保险试点

试点地区：上海市、福建省(含厦门市)、苏州工业园区

试点期限：暂定一年

试点时间：从2018年5月1日开始

政策主要内容：

1、试点地区个人通过个人商业养老资金账户，购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低的原则进行税前扣除。

2、计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。

3、个人领取商业养老金领取期限为：原则上终身或不少于15年。再根据个人领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税征收个人所得税。

通知洋洋洒洒写了一整页，相信大家都看得有点晕，小编就用最浅显易懂的案例来给大家解读一下如何利好。

以上海为例，5月1日以后，市民通过专用账户购买符合规定的商业养老险，可以在一定标准内税前扣除，计入该账户的投资收益暂不征收个税，等到领取商业养老金时再征收个税。

我们还是先来了解一下个人所得税的工资、薪金所得税率表，这是计算个税的基础。

应纳税所得额，是指按照税法规定减除有关费用后的所得额。

我们以资深IT程序员大牛为例，来计算一下购买个人税收递延型商业养老保险可以节省多少个税。

大牛目前月收入30000元，包含“五险一金”在内的税前可扣除项目一共6500元。购买个人税收递延型商业养老保险前，大牛每月应纳税所得额=30000-6500-3500=20000元

根据以上工资、薪金所得税率表，大牛每月需缴纳个人所得税=20000×25％- 1005=3995元

如果大牛每个月按享受个税税前扣除最大化(税前扣除限额按照30000*6%、1000元孰低确定)的角度，购买1000元个人税收递延型商业养老保险呢？

那么大牛每月应纳税所得额=20000-1000=19000元

每月需缴纳个税=19000×25%-1005=3745元

这样下来，大牛每月可以少缴个税250元，一年下来可少3000元！

那么，大牛最终少交的个税是不是就是每年3000元呢？

并不是！

如果大牛2040年退休，然后开始领取商业养老金，假设每月领取1000元。

领取时按“25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”，那么退休后大牛每月商业养老金需缴个税=1000×75％×10％ =75元

这下我们就看出来了，当下每月应缴纳的250元个税，递延到了退休的时候才开始缴纳，缴纳的个税金额还少了175元。是不是很“6”？这就是递延的魅力！换言之，是赚到了资金的时间价值。

从金额上来看，每月节省个税175元，一年可节省2100元。就按通知中的最少领取期限15年的话，大牛15年里就节省了税金31500元。算上资金的时间价值，省下来的税金肯定要大于31500元的！

通过大牛的例子，是不是立马你就明白了这个利好通知跟自己的关系了呢？