固定资产在公司名下和个人名下对税收的具体影响是什么

杨俊霞 · 发表于 2018-7-2 17:57:18

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固定资产在公司名下和个人名下对税收的具体影响是什么。在购买环节、运营环节和退出环节分别对税收的影响和利弊是什么

苏丹正正 · 发表于 2018-7-3 14:47:02

公司 - 法人，个人 - 自然人。
以公司名义购买固定资产，取得的进项税发票允许税前抵扣；使用期间提取的累计折旧允许在税前扣除，在使用期间维修费用，也是可以税前扣除的；如若中途出售，损失部分也是可以税前扣除的；如若取得利得，要缴纳企业所得税。出售时，也有税收优惠政策，可以查一下。
以个人名义购买固定资产，购买时取得的发票、使用期间的折旧、维修费都不可以在企业税收中扣除。如若转让，也要交个税吧。
如果已经以个人名义购买，是不是可以通过以固定资产入资的方式，或者个人和公司签订租赁合同的方式，使资产进入公司。
如果是用公司资金买的个人资产，这就涉及到职务侵占的问题了，如果长时间不归还，视同利润分配，要交税。

lilian2018 · 发表于 2018-7-3 16:20:49

您好，这个问题比较大，回答之前做了一些假设，您可以参考一下。

假设公司为一般纳税人。

购买环节：
假设固定资产是公司付的钱：
*挂在个人名下：
1、如果是跟公司经营相关的资产，那么需要在账面上跟个人挂一个往来，如果一直不清理这个往来，那么需要代扣个税。不建议这样操作，毕竟不太规范。
2、如果是跟公司经营无关的资产，纯粹是以发福利地形式给个人够买，那么肯定是需要代扣代缴个人所得税的。
以上均不能抵扣固定资产的进项税额。
*挂在公司名下：
可以抵扣进项税额。

假定是固定资产是个人付的钱，公司使用：
*挂在个人名下，：
购买环节无影响。
*挂在公司名下：
1、可以当做投资款，以实物入股到公司，视同销售，需要缴纳增值税及附加税、印花税、个人所得税等。
2、挂往来，相当于公司跟个人借款，需要签订一个借款合同，定一个借款利率，支付利息，利息会影响企业所得税。

运营环节：
*挂在个人名下：
不能直接报销相关的运营费用，需要通过租赁等其他的方式计入公司的成本费用，获取真实合法的相关票据可以在企业所得税前列支，但租赁等其他方式会有额外的税费产生，比方说个人Daikai租赁发票的税点。
*挂在公司名下：
公司购买可以直接计入相关的成本费用，在企业所得税前列支。

退出环节：
*挂在个人名下：
一般不好核定增值部分，不产生个税。
*挂在公司名下：
按固定资产清理来核算，缴纳增值税。资产如有收益缴纳企业所得税，资产如有损失则冲减企业所得税应纳税额。