个税新政对财务工作的一些启示

杨俊霞

个税新政对财务工作的一些启示

最近国家税务新政较多，各地税务咨询、筹划、培训也热得一塌糊涂，我与税务会计沟通让就个税新政整理一下，先做个财务内部培训，然后再组织全公司培训。

正在思考如何指导税务会计培训，让没有基础的人既清晰易懂又能在实操中派上用场，就听到了易平老师的《个人所得税改革法条解读》的直播课程，真是雪中送炭。

听完E讲堂直播培训，趁热打铁梳理一下思路，也有一些对财务工作的启示一并记录下来。

课程重要内容回顾

一、课程涉及范围

1、《个人所得税法》修订主要内容、《个人所得税实施条例》修订主要内容、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》；

2、易平老师将课件分为上下两部分，上半分（10.30号）所讲解内容主要体现在《个人所得税法》和《个人所得税实施条例》两方面。

二、重要变化项

1、明确提出了居民个人和非居民个人纳税人的概念

判定条件为：居民个人为有住所或纳税年度内居住183天；非居民个人为无住所又不居住，或无住所且纳税年度内累计居住不超183天者。

个税扣除区别点：非居民个人只能扣除5000元基数；居民个人除扣除5000元基数外，还可以做专项扣除和专项附加扣除。

2、从分类所得过渡到综合所得

（1）积极所得将（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）统称为综合所得；

（2）积极所得将个体工商户生产、经营所得调整为经营所得；

（3）利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得统称为消极所得

3、提高扣除费用标准和设立专项附加扣除

（1）扣除费用标准提高到5000元/月（60000元/年）；

（2）增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金6项专项附加扣除；

（3）增加反税避条款：安排获取不当税收利益避税行为的，除补交税款外还要加收利息。

4、个体户、个人独资、合伙企业不得采取定税方式《个税实施条例》

一些工作启示

一、想学习税法的可从个税开始入手

1、个税改革是一个新的契机（新的开始）

        想学税法的人到处都有，但能觉下心来研究并真正学得明白且融汇贯通的人有限，对许多人来说“不是不想学，而是税种太多、不知从何下手”。这次个税改革对大家来说是重新洗牌、新的开始。      

2、个税入手学习不用考虑行业特性（通用）

        个税与其他税种不同，需区分行业特性，对有些没有接触的行业很难理解其实操的难度，但个税不同，是以个体为单位来进行征收，不用区分行业，具有普遍和通用性。

        以个税做为税法学习的切入点，能在较短时间内取得效果并增加学习其他税种的信心。

二、财务人有了更多的发展空间

1、可利己利人

    对在企业工作的财务人而言，个税学好了，不但能有效维护好自己的合法权限，也能帮到身边的同事亲朋，为自己积了一份好人缘。

2、可拓展自主创业渠道

对于想自己开拓事业的财务人而言，更是一次很好的契机。眼下各种税务咨询、筹划大热，入个税筹划做为切入点，能快速提升客户口碑。

且随着个税年度汇算制的实施，会有大量个税汇算业务产生，谁能快速抓住机会，谁就在这个风口为自己掘出第一桶金。

同时还能继续深挖高净值人群的个人财富管理业务，为自己积攒高资源人脉。

3、个税未来走向预估

这次个税改革没有以家庭为单位实施，随着区块链的逐步深入，这必是未来个税改革的方向，未来的个税会日趋复杂和多元化，每个人所交的个税都不相同，中国的个税会趋同于美国，到时个人纳税筹划会计师将会大受欢迎。

个税筹划会成为未来财务细分领域里的一匹黑马，也会成为财务个人工作室的一项重点业务。

lxx260

听了易老师10.30的课以后，我也趁热给公司同事做了一次个税培训

明子

嗯，这几堂易平老师的个税分析真的很及时，很受用，自己也应该总结吸收一下

杨俊霞

lxx260 发表于 2018-11-29 15:25
听了易老师10.30的课以后，我也趁热给公司同事做了一次个税培训

我们上周日搞个了小型财务分享会，几个财务的财务同道中人围绕个税讲的，有分享、有计算、有讨论

杨俊霞

明子 发表于 2018-11-29 16:06
嗯，这几堂易平老师的个税分析真的很及时，很受用，自己也应该总结吸收一下

是啊。这几次易平老师的课我听得特别认真，边听边记边消化吸收

lxx260

杨俊霞 发表于 2018-11-29 16:58
我们上周日搞个了小型财务分享会，几个财务的财务同道中人围绕个税讲的，有分享、有计算、有讨论

已经把“个税改革”做为本人2019高会论文选题之一了，有什么建议吗？

杨俊霞

建议谈不上，就说一点自己想法吧。
首先，这个主题选得不错，针对大热话题展开讲容易引起关注，但同时也得有独特的视角才能立意。
如果要选这个主题可以考虑从：国家个税税政改革的前世今生（宏观层面：改革的渊源和深层动机剖析）、个税改革对纳税企业和个人的影响（微观层面：芸芸众生之观察）、个税改革后续深层影响及趋势（未来前瞻：一个税制改革改变了新的格局）。
纯属个人想法，不一定成熟

lxx260

杨俊霞 发表于 2018-12-1 09:25
建议谈不上，就说一点自己想法吧。
首先，这个主题选得不错，针对大热话题展开讲容易引起关注，但同时也得 ...

感谢

杨俊霞

lxx260 发表于 2018-12-1 17:21
感谢

期待你的作品

ecfogc

听了那么多政策解读，有人教你如何如何实际运用到日常工作中嘛？只学习政策，没有具体的“对策”怎么行？
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课程大纲链接：http://e.ecfo.com.cn/ebook/anew/ ... 553016782c1b2e41c42
各地区课程安排如下：
上海  2月26-27日
深圳  2月23-24日
郑州  2月23-24日
成都  2月26-27日
课程顾问：高老师：13816242156（同微信）