公司用无形资产增资后，是否可以起到避税的效果？

桃源枕月 · 发表于 2019-7-11 16:05:34

公司用无形资产增资后，是否可以起到避税的效果？

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17323408261 · 发表于 2019-7-11 16:05:35

粗浅会计知识，许多无形资产是要＂折旧＂的，摊销，英文amortization。比如兼并收购溢价产生的＂商誉＂Goodwill。因此，其它不变，会降低公司的净利润net income，的确能起到一定的避税作用。出让方的如果具有增值税免税的资质可以避免原本需要缴纳的增值税。产生的收益若由于自身高新技术企业资质享受低税率的话，也可以取得税收优惠。通常是软件企业或者高新技术企业，在两免期间的话，仅需预缴所得税，之后便可退回。如果理想状态如此，也可以避税。而受让方通常一般是较高的所得税税率，使得无形资产摊销抵税。但期间容易产生定价转移等风险，需要企业注意。问题本身描述不够准确。公司无法用无形资产增资，公司股东可以用无形资产出资。在与公司章程不矛盾的前提下，可以达到股东投入无形资产，用于增资的效果。该行为对于股东公司无法达到税收筹划的效果。对于被投资企业，也未能实现更好的税收筹划。其他用户提到的摊销抵扣所得税的情况，由于与投资现金，之后再购买无形资产在所得税上没有区别，所以税收筹划不成立。反倒是股东公司将无形资产卖给第三方，获得现金后，用现金出资，之后被投资单位再将无形资产买入，这种方式被投资企业可以取得更多的增值税进项税额抵扣。综上所述，直接用无形资产出资，对于交易各方均无法起到税收筹划的效果。

17323408261 · 发表于 2019-7-12 08:52:48

会计准则》：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。《企业所得税法实施条例》第六十七条：
1.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。2、摊销原理：
3、额度例：2010 年 1 月，乙股东的发明专利经无形资产评估获得评估额为 1000 万的评估报告对甲公司以无形资产增资 1000 万元。该专利有使用权年限为 10 年。
普通企业:该无形资产每年摊销额=1000 万÷10 年=100 万元企业所得税税率为 25%，
该企业每年可避所得税=100 万×25%=25 万元该企业10 年累计无形资产摊销减少所得税=25 万×10 年=250 万。高新技术企业：该无形资产每年摊销额=1000 万÷10 年=100 万元企业所得税税率为 15%
该企业每年可避所得税=100 万×15%=15 万元该企业10 年累计无形资产摊销减少所得税=15 万×10 年=150 万