首次个税汇算清缴系统暂缓开通！还没做这项工作的赶紧自查

职场君

2020年是首次个税汇缴清算，申报工作异常重要，因此，关于个税汇算清缴这些问题，一定要清楚！

根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。

但是，当我们打开个税APP，准备一通操作的时候，发现系统提示2019年度个人所得税综合所得汇算系统暂缓开通。

由于疫情原因，具体开通时间将视疫情形势另行通知。

所谓有备无患，虽然功能暂时停止了，但是小伙伴们还是要仔细了解这次汇算清缴的相关知识。

针对首次个税汇缴清算，税务局近日也发布操作手册。其中有这么一点，我们必须要注意。那就是3月1日后需要办理汇算清缴的小伙伴务必要绑定银行卡。还没做好这项工作的，赶紧自查解决。

怎么绑？在哪里绑？超详细的操作说明告诉你！

一、个税汇算即将开始

绑卡这事儿要注意

时间紧，任务重！我们首先把这件事做完，后面再给你讲解详细的个税汇缴相关内容！

一、绑卡注意事项

1.建议绑定Ⅰ类银行卡

2.必须为本人身份证办理的银行卡

二、绑卡操作

可以在个人所得税APP或自然人电子税务局网站（web端）填报本人银行卡信息。

一）个人所得税APP中填报

1.在个人所得税APP的首页选择“个人中心”，并选择“银行卡”。

2.选择“添加”并填写银行卡信息。

3. 完成短信认证后，添加银行卡成功。

4. 银行卡添加完成后，可在“银行卡”--“管理”中进行解绑。

二）自然人电子税务局网站（web端）中填报

1.在自然人电子税务局网站首页选择“完善个人信息”；

2.选择“银行卡”，点击右侧“添加”；

3.添加银行卡信息，完成短信验证后，银行卡即添加成功；

4.选择需要管理的银行卡，可对已绑定的银行卡进行解绑操作；

二、个税汇算清缴延期，企业所得税汇算清缴延期吗？

以下内容节自防控疫情税收优惠政策热点问答（第六期）！

13. 疫情持续了这么久，税务机关会不会考虑延迟本次企业所得税汇算清缴的纳税申报期限？

答：国家税务总局将会根据疫情影响的时间，考虑合理延长企业所得税汇算清缴的申报期限。

这对企业来说无疑是一个好消息，请大家继续关注财务职场，延期正式文件下来了，小编将第一时间告知大家！

三、所得税汇算清缴前必看！汇算清缴12项费用扣除比例合集

Tips：

【合理的工资薪金支出】100%

【职工福利费支出】14%

【职工教育经费支出】8%

【工会经费支出】2%

【补充养老保险和补充医疗保险支出】5%

【党组织工作经费支出】1%

【业务招待费】60%、5‰

【广告费和业务宣传费支出】15%、30%

【手续费和佣金支出】5%

【研发费用支出】75%

【公益性捐赠支出】12%

【企业责任保险支出】100%

1. 合理的工资薪金支出
扣除比例：100%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

2. 职工福利费支出
扣除比例：14%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

3. 职工教育经费支出
扣除比例：8%

政策依据：《财政部 国家税务总局 关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）第一条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4. 工会经费支出
扣除比例：2%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

5. 补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例：5%

政策依据：《财政部 国家税务总局 关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

6. 党组织工作经费支出
扣除比例：1%

政策依据：（一）《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）第二条规定，……非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

（二）《中共中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局 关于国有企业党组织工作经费问题的通知》 （组通字〔2017〕38号）第二条规定，纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工作薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。年末如有结余，结转下一年度使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中安排。

7. 业务招待费
扣除比例：60%、5%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

8. 广告费和业务宣传费支出
扣除比例：15%、30%

政策依据：（一）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（二）《财政部 国家税务总局 关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第一条规定，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。……第三条规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

9. 手续费和佣金支出
扣除比例：5%

政策依据：《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

（一）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

（二）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

10. 研发费用支出
加计扣除比例：75%

政策依据：《财政部 国家税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

11. 公益性捐赠支出
扣除比例：12%

政策依据：《财政部 国家税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第一条规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

12. 企业责任保险支出
扣除比例：100%

政策依据：《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

williamxyzhang

实用资料，谢谢分享！

Lilyzhou

学习了，感谢分享