E讲堂笔记整理（一）——老板个人卡收款的风险与规避

xcy_2020

· 一、个人卡的风险来源

1、常见情形：

· 用个人卡给高管发工资

· 用个人卡垫付资金

· 用个人卡走靠挂保证金

· 用个人卡代收公司收入

· 用个人卡往公司资金账户借款

2、本质区分：不在于有没使用个人卡，而是有没上账

· 无风险：

· 老板办的个人卡是为了方便，与公司签协议给公司用，卡上收客户的钱都入账

· 分红、借款等：按事实签分红协议、借款合同等

· 有风险：资金在体外循环，有收入不入账。如何兜转都改不了逃税的本质

· 二、个人卡风险及其表现

1、被发现要求补税

· 举例：假设个人卡未上账共有1.05亿

· 补税（所得税、增值税、附加税、印花税、个税）

· 罚金（金额的0.5倍~5倍）

· 滞纳金（万分之五）

· 合计金额占收入的95.95%，补税成本远大过正常缴税

2、容易造成账务乱，公私不分（老板个人卡有时候支付的是个人家庭支出，有时是公司事务，难以区分）

3、关联交易总是容易被盯上的

4、会导致公司从有限责任变成无限责任

· 有限责任的前提是股东与企业是分离的。老板个人卡的频繁使用，导致分离不开，公司风险转嫁到了个人风险

5、账务混乱、虚假数字是无法有效管理的，导致管理低能、失灵，特别是在国家税收监管严的情况下容易暴露前期的潜亏而倒闭（因前期的利润都是靠少记收入少缴税而来）

· 三、银行的资金监管政策

· 国办函（2017）84号反洗钱、反恐怖融资、反逃税

· 对于大额及可疑交易的管理办法

· 四、个税及金三对个人卡使用的影响

· 广泛联网（交易信息、申报信息）

· 五、如何规避个人卡风险

· 设立好防火墙：合同、证据链、签约（才能实现企业和个人财产分离；个人犯法不涉及企业，企业犯法也不涉及个人）

· 隐名股东、法人等：只是不容易发现，但实质没变，终会追踪到

· 阳光化才是出路

· 财税问题不解决，企业相当于背着定时炸弹赚钱

· 财税问题解决越早，竞争优势越明显

马瘦西风

这张老板的个人卡只允许公司使用，不允许老板个人使用。用这张老板个人卡收取货款，但都上账且交税风险大吗？需要到税务局备案吗？

xcy_2020

马瘦西风 发表于 2020-6-27 14:47
这张老板的个人卡只允许公司使用，不允许老板个人使用。用这张老板个人卡收取货款，但都上账且交税风险大吗 ...

都入账了缴税了，还风险大？老师讲的意思是本质都上账了就没问题呢。公司和老板可以就这个个人卡给公司用签订一个协议（类似私车公用吧，私人车，公司在用，也可以报销，私车公用协议写明了，没问题）

马瘦西风

xcy_2020 发表于 2020-6-27 19:28
都入账了缴税了，还风险大？老师讲的意思是本质都上账了就没问题呢。公司和老板可以就这个个人卡给公司用 ...

谢谢，这张个人卡除签定协议归公司使用外需不需要到税务备案

孙可

总结得很好:):):):):):):):):)