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楼主: A28858534 - 

关于发票审核和付款审批的内控

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财务经理

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发表于 2009-10-24 14:44:00 |显示全部楼层 | 阅读模式

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ELEVEN以及大家帮我看看:
外部采购收到发票,一般由经办人员签字,然后部门领导签字,会计审核,最后总经理签字,出纳进行付款,很多公司应该都是按这个程序的操作。但是以下情况,怎么办?
1)如果当月先取得发票,约定下月付款,那么在本月该发票需要什么样的签字流程(总经理要签字吗?),然后会计本月入账?待下月经办人填写付款审批单时又需要总经理签字吗?
2)如果该业务款项需要本月先预付,则预付的付款审批单需要总经理签字的话,那么下月取得发票后在发票背面也需要总经理签字吗?

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财务副经理

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发表于 2009-10-24 23:11:00 |显示全部楼层
财务BP与传统财务的区别是什么	2022.02.08 (周二)

第一问题应等下月付款时再按流程办理签批手续;
第二问题二次均需总经理签字认可。

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Hany

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QQ
发表于 2009-10-25 08:42:00 |显示全部楼层

同意楼上,我们见过的公司都是这样走的程序

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会计员

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发表于 2009-10-25 19:44:00 |显示全部楼层
公司采购前需要审批的吧?我的观念,总经理通常不必要在一件事情上签两次字,否则业务处理流程有些复杂,且花费总经理时间,所以总经理在采购审批时签字,其他都可不签字。批准以后的业务执行就由采购部门、质检部门、仓储部门、财务部门来执行和监控吧?
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会计师

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发表于 2009-10-30 10:38:00 |显示全部楼层

[原创]

同意老树意见,重大物资采购前需要先审批
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发表于 2009-11-12 16:29:00 |显示全部楼层
财务BP与传统财务的区别是什么	2022.02.08 (周二)

以下是我的看法:

1.外部采购一般公司都会事先经过审批,比如说要采购什么,数量多少,金额多少。这是进行采购的前提。财务根据已审批的文件审核采购明细及金额,如在已审批范围内即可进行账务处理(一般公司都不会到货后马上付款的,充分利用应付账款资金为企业增加收益是正道),先挂企业应付账款。待需要支付货款时,由经办人填写付款申请单,经相关人员签字审核(一般会对照该部门的资金预算,是否在预算内),有权领导审批后进行支付。而如果审核发现不在事先审批的采购范围内,则属于越权,按照制度该罚就罚,该怎么处理就怎么处理。
2.预付款项一般会有相关的合同规定,已签订合同,自然事先经过审批同意的,付款申请单后附上合同及事先审批单,经有权领导审批后即可付款。待后期货到后,根据合同和采购清单核对到货情况,并进行相应账务处理。

总经理等有权领导签字审批应该是在事前做,事前控制经济业务,资金支付肯定是要事前审批的。事后是不是在发票上签字并不是关键。

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发表于 2009-11-22 08:50:00 |显示全部楼层
支持keving
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发表于 2009-12-7 18:06:00 |显示全部楼层
keving 说的有道理,业务签字与付款签字要分开,这样总经理事前进行控制,付款进行控制就可以了。
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