[讨论]增值税进项税抵扣

yyytjtg

请教各位：

我单位因前几年有修理修配业务，被核定为增值税一般纳税人，但是近几年此项业务一直未做，没有增值税业务，增值税长期0申报。最近变卖一批自用的固定资产-生产用装载机，涉及开票问题，想转为小规模，但税务局的答复是一般纳税人不能转为小规模，由此有几个问题想请教大家。

问题一：按理说变卖资产不属于常规行为，可能一连几年都不会发生，只能进行增值税零申报，但税务上规定增值税一般纳税人不能长期零申报，必须要有税款缴纳，但我单位申请转成小规模又不被批准，我单位现在报增值税只能虚构几十元的未开票收入才能进行申报，真是左右为难。
问题二：按照增值税新政，09年购入的用于应税劳务的固定资产可以抵扣进项税，但我单位09年以后购入的机械用于非应税劳务，不知能否能抵扣进项税，假如能抵扣的话，抵扣期90天作废，90天之内我公司并没有增值税销项税，这部分进项税就浪费掉了，今后处置这批资产时还要按17%缴纳增值税吗？
问题三：变卖09年以前购置的固定资产应缴增值税是否仅有两个税率：一是事先报税务局批准按2%缴纳，二是没有报批按17%缴纳。还有没有4%的税率呢？
问题四：因公司整合或多元企业清算收回的固定资产，是否要开票？是否视同为销售使用过的固定资产上增值税呢？


以上问题真的很令人困惑，不知坛友们是否也遇到了这样的情况？我们一起来讨论吧。

skyeager

如下：
1、增值税进项并不是抵扣期是90天，90天是指在增值税专用发票开出90天内必须扫描认证，并不是在90天内必须抵扣；
2、关于固定资产购进取得增值税进项税抵扣问题及销售固定资产销项税发票开出税率问题请本论坛之前有过详细讨论，你查一下看看就明白了。这里不再详述。

a_leebo

用于非应税劳务的固定资产，税务局不让进行增值税抵扣