关于合理报废率的税务备案申请

月笼沙

对于制造性企业来讲，有两种报废。一种叫Scrap,指生产性的损耗，多指生产过程中造成的功能性损坏。另一种叫obsolence,多指物料过期导致的报废。这种报废是因为物料计划管理的不精确性导致的。如因市场原因导致生产计划更改，而相应原材料已经采购，当不能变卖时便会产生这种报废损失；再比如产品的停产就会造成一定量的物料损失。因为即使企业完全按BOM清单分解，运行MRP去下采购订单，但某些物料有最小包装要求，或由于采购周期较长，仍然不可避免地会产生冗余材料。

公司背景：合资企业。对于scrap,在当期直接记入了成本。对于obsolence，财务规定只能在每年年底统一做一次，因为需要事先报税务审批，否则会不能所得税前费用处理。这样一来，就造成：1、财务报告不准确(由于平时不报废，也不做减值准备，造成年底会出现一笔很大的损失)；2、产生了不必要的储存成本。平时生产部门还得留出地方来存放废品。

04年起行政许可取消了报废的事先审批，但税务仍要求事后提供审计证明等一系列证明材料。我的问题是：

1、想去税务做一个合理报废率的备案，从而可以在不超过报废率的情况下根据实际情况自主报废处理。各位以前做过此项工作吗？在向税务申请时需要哪些注意点？

2、在取消了事先审批后是否还需要再去税务做备案处理？大家平时都怎么做的？是否可以在每次报废时直接请事务所做审计，然后在年度所得税申报时统一提供报废审计说明？这样做有什么风险吗？

请高手指点!先谢谢您花时间看我的帖子!!

匆匆

我们公司以前就是在税务局作的备案，报废时不超过比率就行了。但是申请不是我写的，看看别人有没有经验了，是可以这样做的。

eleven

事先备案最安全，北京这儿事先备案即使指标不科学，也不会被追究；如果不备案查到这个，需要无穷无尽的解释；事先备案，税务局不同意要去找证据；事后查出来，不同意，你要找证据。

老的规定是不要解释scrap和obsolence的区别的，你一解释，他们就糊涂了。

一般根据你们集团的经验值就OK，最好整几句行业情况，这个目前税务局已经有一些参照了，你申请你的，他认可他的，这件事情在税务局是可以商量的，不是一次定稿。

月笼沙

刚咨询税务局官员，04年起行政许可取消了报废的事先审批，对外资企业的。所以也就不用备案了。但是对报废的一系列准备资料要比以往准备得更详细，以便接受年度的检查。

linhugege

备案就是我告诉过你我是这样做的,为什么这么做呢?我公司具体情况嘛.(可以稍加说明).事后就安全多了.一定要备案,这棵树你可栽大了.

夜空星辰

老早以前的帖子了。

禾芒

现在还是这样？有变化没有？