[求助]研发测试用材料是否做进项税额转出？

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我公司有研究开发部门（测试产品质量、研究开发新产品等），不形成无形资产： 1、请问研究开发领用的原材料是否要做进项税额转出（原材料购入时已认证抵扣）？ 2、研究开发领用的材料有可能形成新的产品销售，也有可能形成费用记入管理费用-研究开发费，此种情况下，如果领用的材料，形成新产品销售的是否无须做进项税额转出？记入费用的需做进项税额转出？ 有关研究开发领用材料是否要进项税额转出的文件好象没有吧？如果有，具体文件号多

初禾映日

不需要转出的吧。
软件企业税负率3%，只有在申请退税的时候要考虑一下进项税额的已抵扣部分。

wesleycheng

部门领用的需要做进项税转出，这是增值税暂行条例规定的。

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无需进项转出

增会税条例第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；


研发领用材料属企业正常生产经营耗用，不属于上述不得抵扣范围，要注意的是，研发支出涉及企业所得税上的加计扣除问题，请查阅相关文件，尽量享受应有优惠。

mengxiuli_0305

研发领用材料当然不属于正常生产经营耗用，不然为什么没有正常产品生产？应该办理进项税转出。