09年取得08年及以前的利息支出单据，所发生的利息不得税前扣除？

jenny-hu

上周六年度公司报表审计，分公司购买车辆贷款属于08年及以前利息单据于09年取得，之前不确定利息金额也未预提利息费，于09年方才取得单据并作为09年的利息支出列支，审计会计师提出不得在09年扣除，也不与作以前年度纳税调整，依据如下：

企业资产损失税前扣除管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）等税收法律、法规和政策规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

　　第三条 企业发生的上述资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。

　　因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。

　　第四条 企业发生的资产损失，按本办法规定须经有关税务机关审批的，应在规定时间内按程序及时申报和审批。


我的问题是：审计师要求税务出具书面的审批资料方予以09年扣除，否则不得扣除；税务回复先放一放，没有明确的回复。企业该如何定夺？

[此贴子已经被作者于2010-3-17 11:29:17编辑过]

Peteryang

如果在汇算清缴前取得的可以进行调整。