[讨论]关于随销售赠送配件的税务风险规避

陆离

有这样一个问题：
我们的产品在销售时依客户要求会赠送一些配件或安装用组件，不同客户要求不相同。这些配件不属于产品组件，不能计入产品成本，每次销售赠送也不相同。这些赠品如果反映在账面在税务角度应视同销售，当然我们没有视同销售处理，因为不符合销售本意。也不适合开在发票上，因为客户不接受且与合同不符。但是在ERP系统中需要按销售出库随订单作处理。这就形成了内部核算与规避税务风险的矛盾。
我目前的处理是在发票上只反映产品，在ERP销售发货单上反映配件按成本销售，同时做相同金额的折扣，使其销售金额为零。
请教各位兄台还有没有更好的办法？即顾及内部核算和ERP处理，又规避税务风险，还要考虑简单易行。

叶落无痕

可以做销售费用处理吧。

陆离

安装用零件可以做销售费用，产品组件（比如键盘、机壳）不能做销售费用。

xf_kevin

无论你做费用与否，都得视同销售处理，如果楼主想与税局对着干那你就逃，如果不行就顺着税法做

lxfhz

建议你更改销售合同，将赠送的配件作为合同收入中的部分（注明合同金额中含配件）。这样你就可以作为捆绑式销售，成本正常入账。

csh_jacky

同意5楼的建议。

hecpa

视同销售

Risa_Huang

会计上有明确的规定： 随同产品的销售配送的附件一定要按销售处理。

sandyxue

目前的处理是在发票上只反映产品，在ERP销售发货单上反映配件按成本销售，同时做相同金额的折扣，使其销售金额为零。
--会计核算，应无问题

税务上，因销售赠送的备件（金额为0）未反映为发票内容，应视同销售

考虑税务风险，应协调客户体现在发票上。从对方的内部管理来看，不体现于发票，对方易有管理漏洞。

陆离

好的，多谢sandy