基建单位取得增值税专用发票账务处理问题

luzhan10

我公司下属有一正在基建的分支机构甲，机构甲不具有一般纳税人资格，也没有独立的税号，但是有独立的账务处理系统。机构甲购买用于房屋建设的水泥、沙子、钢材之类的材料时，由于这些材料的进项税无法抵扣销项税，我们要求销货方向公司本部开具增值税普通发票。但是有的销货方每月可购买普通发票的分数较少且面额很小，所以有的销货方则向公司本部开具了增值税专用发票，在收到增值税专用发票时，机构甲账务处理如下：
借：原材料（价税合计）

贷：应付账款

而公司本部应将收到的增值税专用发票进行认证，然后做进项税转出。但是账务该怎么处理？

谢谢你们啊~~~

banana0705

用于在建工程的购入材料不用开专用发票,但如果别人开了专用发票,就要去抵扣,再进行转出,
借:原材料
应交税金进项税
贷:应付账款

按比例结转进项税(如果既用于应税项目,也有用于非增值税应税劳务):
借:在建工程
贷:应交税金进项税转出

再将原材料转入在建工程
借:在建工程
贷:原材料

kgddnmc

不需要进项税额转出的，多嘛烦的，发票认证后，再在增值税系统里把对应的发票进行不抵扣处理即可的，这就是先认证后转不抵扣的，增值税申报表附表三，备注栏就会显示抵、不抵的标志的。