会议主题：丰田事件对我们的相关启示，探索何为财务部的质量以及对各个会计岗位的工作质量的探讨
会议时间：2010年3月12日
会议人员：财务部全体人员
会议内容：
第一部分：何为财务部的质量？如何理解财务部的质量？
其一为核算服务质量；财务部虽然不生产实物性的产品，但是我们却生产“数字与报表”或者说“信息”。这应当属于信息类服务性产品、其对于质量的衡量主要是“及时、真实、准确、有效……”。也是会计学基础所谈的“老十三项原则”，数据要能起到能引导改进管理、引导决策的作用，这是我们要打好的坚实基础。
其二为监督与控制的质量：对于财务而言，与其他部门一同打造出一个理想、高效的内部控制体系是对于公司营运健良是一种质量保证。履行控制职能，完善内部控制，让公司的人、财、物均处于受控状态是财务管理水平提升的必由之路。
其三为如何整合公司资源以公司价值最大化为核心兼顾提升部门价值与个人价值。
第二部分：以下针对各个会计岗位的工作质量进行探讨
出纳工作职责的探讨
分为三个层次：核算层、监督及控制层、价值提升
1、 核算层：收付及时、帐实、帐帐相符、日清月结、登帐规范、工整等
2、 监督及控制层：现金定额、安全控制、相关职责是否相冲突（开票与收钱是否分管）
3、 价值提升：测试留存金额的多少为合理？集团内的资金余额如何控制？
应收账款（外贸）
每月结转汇率损益
1、 核算层：数据的及时和准确、
2、 监督及控制层：有无授信、有无合同、价格是否与合同一致、欠款是否真实？建立预警机制。
3、 价值层：结算方式是否可以向有利于公司方向演变？
其他应收款：
1、 核算层：数据的及时和准确、此类余额越少越好
2、 监督及控制层：有无过定额、何时归还？欠款是否真实？有无费用应预提？建立预警机制。
3、 价值层：银行贷记卡推广可以减轻公司负担，也便于个人办事等
总帐会计
1、 核算层：及时性和准确性
2、 控制层：1、分析判断报表，资产负债表（比较资产负债表）了解变动 （波动5%以外，检查是否有异常等）
3、 提升层：行业优秀企业报表的对比等？
存货会计
要求：仓库呆滞物资的清理；退货的冲红；委外流程问题。定期的盘点通报
1、 相关问题：盘底帐实时有不相符
造成原因：保管员频繁的更换；仓库管理模式的问题；发现问题没有得到重视和实质解决问题。
解决方法：先保证帐务无误的前提下行使监督职能，把问题传递给相关部门和领导。及时监督追踪问题是否解决
2、 相关问题：退货
造成原因：供应商的产品质量问题应建立评估体系
解决方法：同上
3、 相关问题：委外流程（委外的总帐和业务帐有时会产生差异）
解决方法:有问题存在不可怕，关键是要重视并持续不断的向神州顾问反映问题，向高层反映问题，直到解决为止。
固定资产和无形资产
要求：是否有合同、是否按合同付款、盘底固定资产 在建工程的相关进度 无形资产的相关问题 。
实行谁负责 谁管理（实物负责制）的管理方法
短期借款：
相关要求：核算层——及时、准确
监督及控制层——是否存在提前还贷的条件；是否有产生逾期借款的危险性？
应付账款
（集团） 控制应付账款的相关措施：先对账，看是否正确，再付款
预付账款
核算层：每月做预付账款的清理；
监督及控制层：预测每月应付金额，资金是否充足，是否有资金缺口 供应商的相关有限管理
税款
1、 税务自查（每季）——及时按进度进行、不能忽视，加强对新文件的学习，加强自查的能力。
2、 税务申报资料是否一致
3、 做好同期对比，提供及时有效的信息
长期投资
要求：是否计提减值准备 是否帐实相符
监督及控制层：专注长期投资的机会成本 和投资回报率等
总而言之，会计的服务和工作质量大体可分为三个阶段——1、核算层；2、监督及控制层；3、价值提升层。
为了做好自己的本职工作，提高会计的工作质量，首先，我们应做好核算层的工作，做到真实、及时，准确。这是立业的基础；
其次，我们应多考虑如何履行监督与控制职能？监督与控制总是让人不舒服的，这也是财务管理人员以及其他部门“心理上”要突破的一点。
如何突破这一点呢？西方人说“人们不会拒绝改变，但是会拒绝被改变！”。中国古典兵法也告诉我们“上兵伐谋”，“攻心为上”。这几句话在原理上是相同的，均指的是：“要引导其自身或内部先发生变化。”要让大家被动接受财务管理的思想变为主动体会财务管理的好处，需要我们多加引导，将控制思想、技术与方法传递给他们，让他们参与来做，而非一味压制或强力推进！
上古“大禹治水”采用疏导引流而非其父的“堵截”的办法而所以成功，秦代“都江堰”千年不废的秘密也在于其“深淘滩，低作堰”的管理思想。也要说明管理要顺应人性，勤加引导。
人性如水，而管理制度有点象是“堤坝”，采用了“围追堵截”的办法，告之了我们日常的行为规范，但其真正要发挥作用，主要还在于要让大家明白与理解制度背面的核心思想是什么？让人心归顺则其自觉遵守比强力维护要省力得多。
这要求我们要让别的部门理解内部控制应不单单是财务部一家之事，我们要致力于“财务业务一体化”，做到“你中有我，我中有你”。让财务变成一个“泛财务”“大财务”的概念，向业务部门派出接受财务培训的管理控制人员是我们的这种思想的试点，也取得了一些成绩，所以财务部要想的是如何让大家接受财务管理的思想？。让制度变成公司制度，而不是单纯的财务制度？只有这样才有利于减少对冲，减少误会，减少磨擦，增进部门团结，携手共进。
最后，我们应不断学习，不断充实自己，整合公司资源以公司价值最大化为核心兼顾提升部门价值与个人价值。
提升卡
喧嚣卡
千斤顶
显身卡
