以固定资产投资，要不要开发票

kgddnmc · 发表于 2010-8-23 11:16:00

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我集团公司投资成立独立核算的子公司，集团占90%股价，其中以固定资产（机器设备）比例超过50%（因集团企业所得税归地税，且集团有技改，所以固定资产投资比例起过25%），固定资产经会计师事务所评估，以评估价作固定资产投资，没有开发票，子公司按评估价入帐。

请问集团公司要不要开增值税发票给子公司，按4%减半征收，文件号多少？请详细说明。

malior · 发表于 2010-8-23 12:05:00

这个需要开具发票的。具体见财税[2008]170号关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知，这个文件。

还需要看你的固定资产是2009年前购入还是后购入的。这个时间点很关键。确认你是按照4%还是17%来开具发票。

kgddnmc · 发表于 2010-8-24 07:02:00

09年以前购入的，子公司是08年3月投资成立的，假如固定资产在集团公司原值600万，累计折旧200万，经会计师事务所资产评估300万，那开给子公司的发票是开增值税发票吧？按300万来开据？按照4%减半在金税卡中如何操作开具？

Risa_Huang · 发表于 2010-8-25 12:40:00

按评估价300万来开据, 差异100万集团公司记入固定资产清理损失吧，如果以前有计提固定资产减值准备，就抵减这个。

注意表情 · 发表于 2010-8-27 18:59:00

按400万来开票

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