[原创]内部控制的控制点是什么

xiaowu1011 · 发表于 2010-9-14 20:36:00

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今天有位朋友去事务所应聘，招聘单位提到这个问题，我想问问各位前辈应该怎么回答比较好？

大嘴 · 发表于 2010-9-14 23:12:00

关键点嘛，是可以牵一发而动全身的点，这个点是一件事成败主要因素
各位接着补充...

[此贴子已经被作者于2010-9-14 23:17:11编辑过]

sqz1699 · 发表于 2010-9-15 08:26:00

内部控制的关键点就是指在实务中容易发生舞弊的地方，对这些关键点进行控制，就可以最大限度减少舞弊的发生。

比如说，材料采购环节，入库程序就是一个关键控制点，入库过程中能否做到采购、质检、仓库、财务等相关部门共同确认，是否留下相应的证据。同理，生产环节的领料及成品入库程序、销售过程的开票、出库及收款程序等都是一些关键控制点，审计时必须对这些关键控制点进行特别关注，审核相应的单据内容是否一致、签字是否齐全等等。

这是个人根据自身实务工作总结出的一些见解，在这里抛砖引玉！

xiaowu1011 · 发表于 2010-9-16 14:30:00

恩，那天又问了其他人，大致和3楼一致，就是控制可能产生舞弊的地方，还比如权职分离等，谢谢大家

shshm · 发表于 2010-9-17 08:05:00

不知道出题的人他自己的标准答案是什么？

身处不同的位置，考虑的控制点肯定不同。比如当官的可能更多的是考虑权力控制。

但就财务内部控制而言，我个人认为就一个点：资金控制。一个老板，只要资金控制住了，就控制住了整个企业；一家企业只要资金控制住了，这家企业就不会轻易倒闭关门。

延伸出去，就比较多了：资金收入控制、资金保管控制和资金支出控制。

资金收入控制：要确保所有的收入完全入库，不能被人半途截留了，或收入无法到账。

资金保管控制：要防盗、防贪。

资金支出控制：更多了，包括采购控制、成本控制、费用支出控制等等。

继续延伸就是更多更具体的控制点......

xiaowu1011 · 发表于 2010-9-18 22:18:00

谢谢SHSHM，学到了很多，希望大家继续不吝赐教

[此贴子已经被作者于2010-9-18 22:18:28编辑过]

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