[求助]固定资产变动方式的税务影响

gaoxin

我公司有一项资产，原值66万，月折旧3.6万，净值53.6万，

方案一：转让形式

在不考虑增值（按照12月份资产净值，不考虑所得税）的情况下：

需缴纳各项税款18561.68元。

其中：增值税（按3％）16080元，

城建税1125.60元，

教育费附加482.4元，

地方教育费附加321.6元，

印花税552.08元。

方案二：经营性租赁形式

如果租赁的话，对于集团来说，需按照租金收入缴纳营业税，城建税，教育费附加，地方教育费附加。

当租金收入32.5万时，需缴纳税金18252元。

其中：营业税16250，

城建税1137.5，

教育费附加487.5，

地方教育费附加325，

印花税325。

通过以上两种方案对比，可以看出：在租赁方式的情况下，当租金收入总额达到32.5万元时，所产生的清理费用与转让方式产生的费用基本持平。而现在账面上净值为55万，所以建议对这些设备进行转让。

不知道我的测算方式是否正确，请教各位老师。

xiaowu1011

不考虑所得税吗？

还有租赁考虑了时间价值吗