[求助]服装企业的营销模式的帐务和税务问题

ldx325218

我们公司是外资的服装企业,是新加坡公司投资的,深圳是新加坡公司的独立法人的子公司,我们是研发设计销售生产(委外加工)为一体的,有以下的帐务和税务的问题:

1.由于服装企业的特性，在设计研发阶段,在采购面料(布)和辅料(板辅料,如钮扣拉链等),一次采购金额数量都比较少,供应商一般都不会开发票给我们,但是一年的春夏秋冬四季的研发,这些面辅料累计起来也是好几万呀,多得可达到10来万,这些收据又不能做入帐,即使入帐了在年度清算时也要被提出来,不能做为费用冲减收入.而且新加坡公司不允许我们深圳这一边做两套帐,不知如何解决?

2.服装的营销模式也是个头痛的问题:

A模式是加盟代理商:这种模式有的是个人形式的加盟代理,我们销售给他们后,他们不需要发票的,这一种还好办,我们照开发票出来,他们要不要都没关系;有的是公司的形式加盟的,这种模式就好办,按公司的正常销售开发票给对方就行了.

B模式是托管形式:就是用托管商的一个当地资源和人脉,进入当地有名的商场(如上海杭州一些有名的商场),我们按商场的销售额的20%不等的抽成给托管商佣金,这个佣金多的几万块,少的几仟块,但是对方都是个人,没有发票给到我们公司(让其到当地的税务局开具,要交税金,托管商一般不会愿意),这样一来,我们不能用对公帐户的钱支付给托管商,这样又存在着走私帐,这又违反了做两套帐的规定;

C模式是加盟代理商(也是个人形式),我们销售服装给他,但他不是做批发,自己进商场做零售,那么商场一般不会跟个人签定合同,必需与服装生产企业签订合同,那么这个加盟商的商场合同与我们公司签订,每月商场的货款就会打入我们公司帐上,当中我们会开增值税发票给商场,那么我们会跟加盟商收取代开发票的点数(一般是6%左右),商场的货款减去代开税票的钱,剩下的钱返回给加盟商,那么这个钱公司也是不能以公帐的名义转入加盟商个人帐户的,这帐又怎么走?

3.现在我们公司还是小规模纳税人,现在进了两个商场,都需要开增值税专用发票才能结款,我们只能到税务局代开3%的增值税票,商场要我闪补交剩下的14%点税金,在没有申请一般纳税人下来之前,我们有什么更好的办法与商场结算.

请楼主和各位大侠指教.不胜感谢!!

吃斋的狼

问题1：设计研发费用无法取得合规票据进行税前扣除。

面料这方面，服装企业一般是找几家长期合作的供应商，对做板用的面料，可要求和供应商每季度或每半年集中结算一次，面料供应商开发票这个不是问题。

辅料方面，如果能够发展长期合作的供应商，可以采用上面的做法，不过好像这个比较困难，做板用的辅料因为个性化比较强，一般都是跟单员或采购员去辅料市场寻找然后直接给现金开收据回来。发票方面的确麻烦。我个人的观点，直接按照收据等入账，该怎么做就怎么做，但汇算清缴自动对这部分做纳税调减，这种处理比较规范。或者是到税局代开发票（正规渠道）找供应商给点税点代开发票，前者没事，后者将会使账面上的研发费用，没有白条或者是白条较少，违反行业常规，容易引起查账人员注意。

问题2B：不仅仅是发票问题，还涉及到防止舞弊、避免债权债务纠纷问题

正规的，可以让托管商提供身份证资料等，公司承担税金到税局申请代开发票，然后堂而皇之的从公帐上以劳务费的名义转出款项给个人。非正规的，找劳务公司开发票以销售人员劳务费名义入账，同时给期票给劳务公司，劳务公司帮忙套取现金出来，然后再用现金支付给托管商。不过这种操作风险太大了，内控健全的公司是绝不允许这样操作的，会要求资金一定通过公帐转到托管商账上。

问题2C：

正规操作：加盟代理商的货款应该是按比例给的，可考虑以销售提成的方式让代理商提供发票，这样可以公帐转款。如果不是，那就只能又是那些什么乱七八糟的发票。

问题3:估计你们采用的是联营模式，这种情况下商场是一定要收取17%的专票的，如果没有专票则会要求补14%的税点，因为商场自身是按照17%交税。这属于行业惯例。赶紧通过和关联公司之间，用批发的办法把销售做足上去，把一般纳税人申请下来。

随着新的发票管理办法的实行，估计税局会进行一轮发票大检查，还是赶紧做好前期准备，先把发票问题解决了。建议是针对以上存在问题进行数据统计，揭示其中蕴含的风险，一旦备查补多少税、罚多少款等，以数据来引起领导的重视。然后提出不同的方案，让领导去选择。

[此贴子已经被作者于2011-1-13 3:28:57编辑过]

ldx325218

非常感谢上面朋友的回复。非常抱歉，由于没来得及回贴，现在才回复。