求助：合理避税方案？

xingchen8209 · 发表于 2011-4-16 14:27:00

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请问大家，甲公司是做厨卫产品的，目前，他们销售热水器实体机，现在准备把热水器空壳机免费提供给客户去开发市场，现在请问大家，如果不同型号热水器买一送一，需要交纳增值税吗？

假设，销售A热水器实体机，赠送B空壳机，不知需要交纳B空壳机增值税吗？如果需要，要什么操作就不需要交纳B空壳机增值税税额？请大家指导。

alpbrook · 发表于 2011-4-16 21:50:00

买一送一，一样要交。视同销售

公司是生产型企业还是纯商业企业？

只要是公司产品，一样都要交税。

合理避税，不等于合理逃税，该交的一样得交。

[此贴子已经被作者于2011-4-16 21:50:20编辑过]

eleven · 发表于 2011-4-16 22:07:00

同一类产品，赠送视同折扣销售吧，赠送的部分作为折扣金额，开在同一张发票上，可以按照两个产品的成本比例分别记两个产品的收入和对应的折扣，也可以将赠送的部分作为销售费，不用交增值税，计算所得税时也可以扣抵成本

这种买n赠n的方式，已经是经营中非常大众化的操作手法了，税务如何也有成熟的做法，如何处理根据赠送的东西不同、赠送的方式不同，有不同的税务处理方法，你百度一下就行了

bigestfox · 发表于 2011-4-17 11:04:00

2楼的兄弟，学艺不精，千万不要胡乱给别人出主意，害人误已。

3楼兄弟的招是正解。

根据本人多年税务实践经验，不建议进销售费用。否则操作失当，有可能会有麻烦。

2006年新的会计准则中，将“营业费用”，更改为“销售费用”。

　　销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用,包括由企业负担的包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本企业产品而专设的销售机构的费用，包括职工工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗和其他经费。销售费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。

借用一个讲义的案例：

某超市决定在某一时期内对消费者购买一桶食用油赠送一瓶酱
油。假设食用油零售价117元，成本80元，酱油零售价5.85元，
成本4元。
处理方法一，酱油进销售费用：
借：销费费用 5.85
贷：主营业务收入 5
应交税费-应交增值税 0.85
这样处理，直接承认了是视同销售，而且销售费用不能在税前扣
除，它不是合理合法的凭证。所得税只允许扣除成本4元。

处理方法二，酱油合并作价销售：
1.进货时
借：库存商品─食用油 80
库存商品─酱油 4
应交税费─应交增值税（进项税额） 14.28
贷：银行存款 98.28
2.销售时:
借：库存现金 117
贷：主营业务收入─食用油 100×100/105=95.24
--酱油 100×5/105=4.76
应交税费─应交增值税（销项税额） 17
3.结转时
借：主营业务成本 84
贷：库存商品─食用油 80
库存商品─酱油 4

国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国
税函〔2008〕875号第三条：
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，
应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分
摊确认各项的销售收入。