原材料成本差异造成期末数量结存为零而金额为负时如何处理？

秋天的橙子

我们公司是专门做废旧电器的拆解业务的，原材料暂估金额与实际付款金额会不同，当月入库的旧家电以暂估价入帐，下月发票到付款时再以实际金额结算，我们帐上之前的做法是红字冲销暂估数，再以实际结算金额做原材料入库，差异不管它，一直留在原材料帐上，直到现在这个业务做完了才发现，原材料上某些废旧家电数量是零，可是结存金额为负数，现在如何调整呢？

另外，我想问下，原材料暂估金额与实际材料成本之间的差额，要不要分摊到产成品进而反摊到销售成本中去呢？

bigestfox

1，你的做法没有错啊。

2，你产生这个问题的原因是，你次月领料没有调整成本。

3，解决这个问题的办法很简单，做一张成本调整单，原材料数据为0，金额为负，说明材料全部领用，但成本结转超过实际数。也就是说，成本结转过多了，调整回来就可以。

相反，如果金额不为0，说明成本未全部结转。

4，在ERP中这是一个很普遍的问题。但在用友的U9系统中，我在实施中，提出了一个完美的解决方案，并被用友公司采购，从此不再存在这个问题。票到回冲，不留尾差。

飞鹰feiying

朋友，请问什么方案，可以透露不？

[此贴子已经被作者于2012-3-4 21:40:08编辑过]

飞鹰feiying

我一般是这样处理的：如果差额不大，把这部分金额直接打入当月生产成本中。因为金额小，所以不会影响太大的成本。如果打入当月的主营成本的吧，考虑到税务的感受，所以没有打入主营成本。

秋天的橙子

谢谢楼上的回复。

因原材料被生产部领用都是上年度发生，也就是上年度的产成品成本高了，进而销售成本高了，现在做一张成本调整单，是调以前年度损益调整科目好点呢还是直接冲到今年的生产成本-原材料科目好点呢？

jiebo83

之前接触到一个系统，本月按暂估入账，发票来的时候，如果存在相应库存的时候差额调整原材料，没有库存的时候直接做到生产成本里去

飞鹰feiying

如果金额比较大，你可以考虑调整以前年度的，否则直接调整生产成本

张学良

神码TIP TOP5.0都是采用前期暂估，后期票到回冲的方法，和第六楼的兄弟的说法有点类似。