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发表于 2014-9-28 22:24:30
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财务经理在全年预算管理中确实不能只做简单的汇总，汇总谁都会干，下面我结合本人在本单位的经验，就财务经理如何去审核判断收入成本合理性，谈点心得：
1、结合预算编制的基础数据判断。这些基础数据有预算人头数预计，项目工作量预计，项目进度计划。
成本一般会划分为三类，一类是与人头数相关的费用，如工资、福利、奖金、保险、劳保、培训费等，这些费用的变动与人头数的变动有较大的相关性，如果人数变动不大，但费用变动较大，就要考虑是否“单价”发生了变化，这需要人力资源部等相关部门做出说明。第二类是与项目工作量相关的费用，如分包费、燃料动力费、水电费、材料费等。这些变动成本与项目工作量相关性较大，如果项目工作量变动不大，但费用变动较大，就要考虑是单价变动较大还是劳动效率降低等原因。各种情况可能都有，可以按照量价分析的逻辑，一步一步把编制预算的业务部门问通问透，让他给出合理可以接受的解释。第三类是不可预见费，此类费用大概根据历年基础数据，采用移动平均法估计一下就差不多了。
2、结合各费用之间的勾稽关系判断。如人工费和分包费都在上涨，就要问为何自有人员成本在增长，不提高自有人员劳动效率，还要分包出去呢？还有为何收入增幅低于分包费的增幅？分包是经济的还是不经济的？为何燃料动力费和水电费变动差异较大，二者应该匹配才是。
3、财务毕竟对业务的了解不如业务部门深入，有些特别的变动，确实事出有因的，也要接受，如果财务擅自砍掉人家的费用，而到时候由于公司需要又必须花时，可就自己把自己坑了。 |
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